| 标题 | 固定资产管理管理制度 |
| 范文 | 固定资产管理管理制度（精选21篇） 固定资产管理管理制度 篇1为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 二、固定资产的分类 1、房屋及建筑物; 2、机器设备:指生产、生活所用设备包括:打草机、绿篱机、电焊机、割磨机、切膜机、角磨机、打磨机、热熔机、疏通机、吸尘器、电锤、手电钻、打压泵、电流表、万用表、兆欧表、内六角、钢锯、尖嘴钳、剪丝钳、大力钳、手锤、拉钉钳、梅花扳手、开口扳手、活动扳手、套筒扳手、抽油烟机、猛火炉、电饭锅、冰箱/柜、排风扇、热水器、洗衣机、打卡机 3、运输工具:包括汽车、垃圾车、行李车、叉车等; 4、计算机及设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、监控系统、等相关办公设备; 5、办公家具:包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、茶几、钟表、电视、床、衣柜、电视柜、电风扇、楼梯、保险柜、电烤炉等; 6、检验工具:包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。 7、娱乐家具:乒乓球台、台球桌、麻将桌、 三、固定资产的管理部门 根据内部控制原则，全公司所有固定资产由行政部统一管理，由各实际使用部门进行保管与保养。 各具体管理部门应: 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片; 2、对固定资产进行统一分类编号; 3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到主管以上人员)。 4、按照要求定期本对固定资产进行保养; 5、行政部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符; 四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门; 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐; 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理; 4、财务部会同行政部对固定资产每半年进行一次盘点，保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的`购置 1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》(格式见附1)，生产设备及相关设备报经各部门负责人、工程部、行政部、财务部及总经理批准;计算机设备、办公设备、家具、运输工具、娱乐家具报经各部门负责人、行政部、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。 2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》(格式见附2)一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联(格式见附3)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由行政部留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记; 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理; 3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》(格式见附4)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行: 1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》(格式见附5) 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。 八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》(格式见附6)，交固定资产管理部门报财务部经理和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。 九、固定资产编号 编号原则:按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制。 1、房屋及建筑物代码为01; 2、机器设备代码为02(指生产所用设备); 3、运输工具代码为03(包括汽车、地牛、叉车) 4、计算机设备代码为04(包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、等相关办公设备); 5、办公家具代码为05(包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜)。 如:生产部20xx年7月1日购置一台计算机，则编号为 所在部门两位中心字拼音的首字母资产大类顺序号购置x年xx月xx日 十、固定资产的盘点 公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》(格式见附7)，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈 盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务部经理和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。 附:1、《固定资产采购申请表》; 2、《闲置固定资产明细表》; 3、《固定资产报废申请》; 4、《固定资产识别卡》; 5、《固定资产转移申请单》; 6、《客户服务中心固定资产台账》 固定资产管理管理制度 篇2第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。 第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产;资产单价不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。 第三条固定资产的分类。 (一)房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权的房屋建筑物和附属设施。内容为: 教学用房:教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达室等。 办公用房:办公室、会议室等。 生活用房:教职工宿舍(未参与房改的宿舍)、学生宿舍、食堂餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。 生产用房:校办企业厂房等。 运动场馆:体育馆、风雨操场、灯光球场等。 建筑物:操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。 附属设施:通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。 (二)专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为:物理仪器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。 (三)一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。内容为:办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生用床、炊具、服装等。 (四)文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。 (五)图书。图书是指学校储藏的由学校统一管理使用的纸质图书和电子图书。 (六)土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤工俭学土地。 (七)其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资产。 第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价，由学校清理资产小组评估。 第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样，作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证中。 按中小学校账务处理方法做好固定资产的.增加(购入、新建、调入、捐赠、自制)减少(调出、变卖、报废)等入账工作，从金额上对固定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。 第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查，报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。 第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手续。管理人员应按时收回，不得丢失。社会其他单位或个人向学校租借固定资产，必须经上级主管部门同意。 第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登记本。 第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。 第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人为的损坏和丢失必须进行赔偿(全额或部分)。 第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订管理细则。细则中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制度、偿还制度、报废清理制度、移接交制度等。 第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。 第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产登记册，做到帐帐相符、帐物相符。 第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份交学校存档，一份由使用人保管。 固定资产管理管理制度 篇3(一)、根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产的管理。由财产保管员设 置固定资产登记簿(固定资产卡片)。 (二)、固定资产的核定:一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的固定资产;或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上述条件的也应作为固定资产管理。 (三)、固定资产的申报:根据学校各组室的工作需要，须事先就所需添置的固定资产的项目、使用的效益等方面提出书面申请，报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下一程序。 (四)、固定资产的购置:按区政府采购办有关文件要求，固定资产的购置分集中采购与分散采购，凡属集中采购的设备，按区政府采购办要求、方式，进入规范、严格的招投 标程序，中标确定后才能进行购置;凡属分散采购的'设备，应由校长室、总务处及提出申请的组室等方面人员组成集体评议小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在接收时，应由财产保管员进行验收，并报总务处负责人审核。经审核同意后，在固定资产登记簿(固定资产卡片)上进行登记。 (五)、固定资产的领用:使用部门负责人在固定资产领用单上签名，该组室的使用人员也须在固定资产领用单上签名。 (六)、固定资产的转移:固定资产在本单位的使用部门之间发生转移时，财产保管员应同时调整固定资产登记簿(固定资产卡片)上的相关内容，并做到帐相符，帐实相符。 (七)、固定资产的使用:固定资产必须正确使用，妥善保管。如不慎造成固定资产损坏的，应根据实际情况由使用人承担相应的赔偿责任。 (八)、固定资产的修理:使用部门必须事先就所需修理的固定资产的项目提出申请，经过检验、确认、审批手续，才能进行修理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个 人应相互分离，或至少应有其他方面的监督;修理完工必须办理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、修理单位分别验收签字。 (九)、固定资产的检查:固定资产管理部门原则上每6个月会同会计对固定资产进行清查盘点，保证账、簿(卡)、物相符。如有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。 (十)、固定资产的核销:固定资产发生报废与核销时，使用部门应填写书面申请报告，根据固定资产报废与核销金额的大小，经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管理部门、财政部门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账务处理，并通知财产保管员在固定资产登记簿(固定资产卡片)上注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。 (十一)、固定资产管理中的其它事项参照《xx区教育局关于核定房产等国有资产的暂行规定》和《xx区教育局关于进一步加强国有资产处置管理的补充意见》的文件执行。 固定资产管理管理制度 篇4一、学校财产管理的范围和标准 1.固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍床、柜等作为固定资产管理。 学校固定资产一般分为七类:房屋和建筑物，交通工具，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书，其他固定资产。 2.低值易耗品是指一般设备单价不足500元、专用设备单价不足800元、非大批同类物资等物品。 3.消耗物品是指维修、修缮材料及小工具，劳技、实验材料及玻璃器皿，办公用品等物品。 二、内部管理机构和人员财产管理职责 1.校长财产管理工作职责: (1)校长对其依法管理的国有资产负全责，严格管理、有效使用、保证财产安全完整是校长任职期内重要的经济职责。 (2)财产管理是学校重要的经济岗位，校长应当任用德才兼备、细致认真、具有一定专业基础的总务部门负责人和财产管理人员。 (3)组织建立健全有效的内部财产管理制度和监督检查制度，明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求，并有正常途径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的情况，以保证其管理意识的实施。 (4)协调、处理财产管理的重要问题，处罚或处分违规违纪、玩忽职守的部门负责人和有关责任人。 (5)校长可以亲自主管财产管理工作，也可以授权副校长或总务部门负责人代理行使该项管理职责，但校长应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。 2.分管副校长财产管理工作职责: (1)在校长授权的范围内积极主动做好财产的计划、购建、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。 (2)拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求，执行有关制度及规程。 (3)建议任用细心、认真、负责并有一定专业基础的财产管理人员并指导其工作。 (4)经常检查学校财产管理各方面的情况，发现问题及时解决或汇报，对学校财产负具体组织和管理的责任。 (5)校长授权的其他财产管理职责。 3.总务部门负责人财产管理工作职责: (1)财产实物账、实物管理单据是重要的会计资料，总务部门负责人对财产实物账、实物管理单据的建立、填写、登记和编制资产报表负指导和监督、检查的责任。 (2)协助进行年终财产清查、固定资产的计划购建、清查报废等工作，对学校拟定的有关财产管理制度初稿有参与修改、提出建议的责任。 (3)监督并检查会计(报账员)做好固定资产、低值易耗品、消耗物品等账务的报销、记账、结账等工作。 (4)校长授权的其他管理和监督职责。 4.财产管理员工作职责: (1)负责财产实物账、实物管理单据的建立、填写和登记，编制有关资产报表，做好财产的验收、分配使用、维护、清查、报废等工作。 (2)妥善保管库存财产，堆放有序，防止霉烂变质，做好防火、防潮、防盗工作。定期检查各部门财产使用情况，发现问题及时解决或汇报。 (3)提供物品采购计划，保证供应。执行分发制度，坚持原则。对部门和个人领用的财物，按规定办理有关手续。 (4)定期清查盘点，定期与会计对账，编制账账、账实核对单，做到账账相符、账实相符。 (5)总务部门负责人授权的其他财产管理职责。 5.会计员(报账员)财产管理工作职责: (1)按规定及时做好固定资产、低值易耗品、消耗物品的报账工作，对入账的财产验收、领用、调拨、盘点单据等资料的真实性、完整性进行复核，发现问题及时告知财产管理员纠正。 (2)指导或要求政府财务管理(记账)中心，对固定资产要按规定的固定资产分类设置明细科目进行核算，并提供准确详细的财务账面资料，以便进行账务处理。 (3)在定期财产清查中负责与财产管理人员进行账账相符的核对工作。 (4)总务部门负责人授权的其他财产管理和监督职责。 6.使用部门和使用人财产管理责任: (1)指定部门财产管理责任人，领用、保管和维护本部门财产。 (2)领用财物时办理有关手续，保管好固定资产、低值易耗品领用单，爱护公物，做好财物的保管和日常维护。 (3)协助清查盘点，损坏或报废时报告财产管理部门，调离岗位前通知财产管理部门办理移交或交回手续。 三、财产管理工作规程 1.建账建制 (1)委任财产管理员，配备专用电脑，统一使用“深圳市学校财产管理软件”进行固定资产、低值易耗品和消耗物品的管理。不得聘用校外临时人员担任财产管理员。 (2)按照“固定资产分类编码表”的要求建立固定资产实物账，固定资产会计账和实物账应同时核算数量、单价和金额。 低值易耗品和消耗物品的实物账(卡)可以只登记数量不核算单价、金额，会计部门对随购随用的低值易耗品和消耗物品可以于购入时直接列支，但应定期检查低值易耗品和消耗物品的实物管理。 (3)使用统一的固定资产验收单、领用单、调拨单、盘盈盘亏报告单、报废单、设备标签等单据，各种单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。 2.购建和验收 (1)政府基本建设投资形成的房屋、建筑物、设备设施等，项目竣工验收决算后，根据有关部门提交的资料，作为无偿调入固定资产处理，会计部门和资产管理部门同时按照表列数额及相关资料入账。 (2)接收其他部门或开发单位配套建设形成的房屋、建筑物、设备设施等，经有关部门验收并办妥交接手续后，根据有关部门的资料，办理产权转移手续，会计部门和资产管理部门同时按照表列数额及相关资料入账。 (3)单位有偿调入、购入、无偿调入、自制、接受捐赠以及盘盈的固定资产和低值易耗品，由财产管理部门负责验收。其中，技术性较强的仪器设备和工程，除根据合同、发票进行实物数量验收外，还应会同技术部门、使用部门对照使用说明检验技术性能和产品质量，如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符，资料不全等情况应及时向有关单位联系解决。 设备验收后，必须及时安装、调试、投入使用，发现问题必须在索赔期内抓紧办理。 (4)财产管理员验收固定资产时应填制《固定资产验收单》，会计记账部门、管理员各留存一份。 >自制完成的固定资产和低值易耗品按照自制成本入账，无偿调入、接受捐赠和盘盈的固定资产按照市场价值或重置价值估价入账。 (5)固定资产验收入库后，管理员应及时记实物账，制作“设备标签”粘贴于每件设备的醒目位置。 3.领用、调拨和移交 (1)领用一般、常用的固定资产按照使用人申请――部门负责人签审――学校财产管理员调查――总务部门负责人审批的程序由本部门财产管理员统一办理领用手续，领用贵重固定资产还需经过校长审批。 领用固定资产应填制《固定资产领用单》一式二份，会计部门、使用部门(使用人)各留存一份。《固定资产领用单》必须按照内容填写完整，以便管理。 (2)固定资产发出后，管理员应将各个使用部门和使用人领用的固定资产打印清单保管。设备在学校内部调剂使用时，管理员应填制调拨单，并相应更改使用部门记录，不更改实物分类记录和会计记录。 (3)教职工在学校内部改变工作岗位时，学校人事部门应通知管理员变更其使用记录。教职工离校时将个人使用的财产交管理员收回并证明后，学校人事部门方可办理调动手续。 (4)财产管理员离岗时应在学校总务部门负责人的监督下办理交接。财产管理员离校时需由总务部门出具证明后，学校人事部门方可办理调动手续。 (5)学校财产(固定资产)原则上不外借，如遇特殊情况须经主管领导批准办理借用手续，并依时收回外借财物，如有损坏由借用人照价赔偿。 4.保管、清查和报废 (1)按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。使用部门负责固定资产的保养和保管，执行技术操作和维护规程，确保所使用财产的安全完好。 (2)每年十一月学校应进行年终清查，根据各部门(个人)使用清单进行清点，清点结果必须与会计账和实物分类账核对。漏记、错记的项目应及时调整，无偿调出、报废、盘盈、盘亏的财产应查明原因，按照规定申报批准后及时调账。未经相关部门批准，学校不得处置和转让固定资产。 因基本建设需要经批准而拆除的原有房屋或建筑物，要按照有关规定提供相关拆建文件(批示)等资料办理核减校舍、建筑物面积以及固定资产的手续。 (3)学校各部门闲置的财产应及时通知校产管理员调剂使用，使用部门无权自行处置本部门的财产。 5.管理和监督 学校理财小组、教职工代表大会，对学校的'下列情况实施监督: (1)是否建立健全了财产管理职责和内部管理监督制度。 (2)校长、总务部门负责人监督职责的履行情况。 (3)是否依财产管理规程的要求和程序工作。 (4)会计资产账、财产实物账的建立与核算是否合规，原始单据的填制、保管是否合乎规定。 (5)财产的保管、维护和使用情况。 (6)财产是否定期清点，账账、账实是否相符。 (7)财产管理人员的任用是否合乎规定。 学校总务负责人依据《会计法》和有关财经法规进行日常监督。发现原始记录不真实、不完整，会计资产账与财产实物账核算不合规，账账、账实不相符，财产管理工作违反程序，财产管理人员任用不合规等情况的，按照有关财务规定有权自行处理的应当及时处理，无权自行处理的，应当立即向校长报告，请求作出处理。 6.学校各级管理人员不能认真、全部、合格履行职责的，由校长提出批评、限期改正或者调换岗位，情节比较严重的可给予行政处分。因失职、管理不善造成财产丢失、短缺、损坏或者其他经济损失的，由责任人承担经济责任，情节严重的追究法律责任。 7.学校教职工有权对财产管理中的违规违纪行为和国有资产的安全完整情况进行监督、检举，各级管理人员应当正确对待，不得打击报复。 校长和学校有关部门负责人对依规履行职责、制止、纠正、抵制违反本制度行为的会计人员、管理人员和教职工实行打击报复的，由学校或上级单位依法给予行政处分，情节严重的追究法律责任。 四、附则 1.本制度从20xx年1月1日起执行。 固定资产管理管理制度 篇5第一章总则 第一条为明确固定资产管理权限，提高固定资产的使用效益，根据《公司法》及相关财务管理规定，特制定本制度。 第二条本制度中的固定资产指的是使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 第三条只要固定资产的所有权属于本公司的，不论其存放地点、形成方式等因素都须纳入本制度的管理范围之内。 第二章固定资产的购建程序 第一条购建固定资产作为投资行为，公司应纳入年度投资方案并附新增固定资产的明细清单，报董事会审批。 第二条如果实际购建的固定资产与经董事会审批的投资方案中所附清单上的固定资产的名称、型号、数量等基本一致(差异不超过10%)，视为纳入年度投资方案的固定资产处理;如果公司临时调整投资方案或调整明细清单上的具体项目，当作购建未纳入年度投资方案的固定资产处理。 第三条购建纳入年度投资方案的固定资产投资，附原经董事会审批的投资方案，计算机信息投资报万向集团公司发展部审核后按程序审批;车辆的'购置按照《万向集团车辆购置有关费用列支管理规定》程序办理。 第四条购建未纳入年度投资方案的固定资产(包括基建购置固定资产)，由资产的使用部门提出书面申请，并附相应的可行性报告，报董事会批准。 第三章固定资产的验收程序 第一条对一些技术成熟、性能稳定的固定资产，应在使用正常并由经办人和相关技术人员验收签字后，资产管理部门方可办理相应手续。 第二条按合同定制的专用机器、机械等重要设备，应由制造单位、采购部门、使用部门等参加验收。在设备经调试正常并达到合同规定的各项技术指标后，方可转入固定资产管理。 第三条基建项目的验收由公司总经理组织，应有基建项目的设计单位、施工单位、基建项目的归口管理部门等参加，验收应严格按建造合同规定的工程标准实施，在竣工验收报告上必须有参加验收者的签字。基建工程经验收合格后资产管理部门方可列入固定资产管理。 第四章固定资产的管理 第一条管理固定资产实物的部门应与管理固定资产帐务的部门严格分开，并制定相应的内部控制措施，保证帐实相符。 第二条固定资产的实物管理部门必须设置并登记好固定资产台帐，应将实物保管的责任按实际情况分配到各相关部门和人员，防止出现资产无人管的现象。 第三条公司应积极采取措施保护固定资产的安全完整，防止自然环境的侵蚀及人为的破坏。 第四条对于固定资产的使用人员，尤其是易损资产的使用人员，公司应提供适当的操作培训以合理利用资产，延长资产的使用寿命。 第五条公司必须设立小组专门对固定资产进行定期维修，及时发现资产在使用过程中出现的问题，提高资产的使用效率。 第六条一年内对固定资产须进行1-2次盘点，对余缺数量应及时查明原因落实责任。若盘亏资产属于个人责任的，应追回资产并作出处罚。 第七条禁止任何单位和个人非法挪用公司的固定资产，一经发现将从严追究相关人员的责任。 第五章固定资产的处置程序 第一条对已提足折旧的固定资产，由于长期使用而效率低下，运行成本大于其产生的效益的，企业可以在组织相关部门分析并签署意见后，报公司总经理审批，董事会核准后予以调帐。 第二条未使用、不需用、利用率很低的固定资产经资产的使用部门和归口管理部门分析论证后可以转让，转让的价格原则上不得低于固定资产的净值，转让前由使用部门填写固定资产转让申请单，报公司总经理审核。 第三条因使用时间较长、磨损过大或不能适应生产经营要求需要报损的固定资产，其审批程序和权限与转让固定资产相同。 第六章罚则 第四条1万元以下的固定资产购建后，造成闲置的，公司总经理应承担全额责任。 第五条在固定资产的验收过程中不负责任、弄虚作假、甚至收受贿赂的，处以1000-10000元的罚款并按相关人事制度处理。 第六条未经批准擅自购建固定资产的，责令返还资产并视责任大小对相关人员处以200-1000元的罚款。 第七条因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额的10%--20%。 第八条未经批准擅自出租、出借、转让、报损固定资产的，责令将资产返还原状，由相关责任人全额承担因资产转移造成的损失并处以1000-元的罚款。 第七章附则 第一条本制度的解释权属于公司财务部。 第二条本制度自下发之日起执行，原制度同时废止。 固定资产管理管理制度 篇6第一章总则 第一条为了保证基金管理有限公司（以下简称“本公司”）基金投资管理工作规范、有序、高效、科学地进行，为基金份额持有人提供优质的投资管理服务，维护基金资产安全，保护基金份额持有人的利益，明确基金投资管理的业务流程及相关部门的职责，特制定本制度。 第二条本制度的制订依据是《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》等法律法规，以及本公司《公司章程》、《内部控制大纲》及公司其它管理制度。 第三条本制度适用于公司与基金投资管理工作直接相关的所有部门和员工，以及运用基金资产进行证券投资的全过程。 第二章 投资管理基本原则第四条基金投资遵守国家有关法律法规以及规范性文件的要求，坚持规范、稳健、高效的投资原则。 第五条基金投资的管理原则是分级管理、明确授权、规范操作、严格监管。坚持投资决策中权利与相关责任对称的原则，做到决策有效、责任明确。 第六条基金的投资管理方式采取投资决策委员会领导下的基金经理负责制。 第七条在投资管理中既要遵守公司投资理念，又要根据不同的基金合同（风格）制定相应的投资原则。 第八条投资管理过程中严格执行投资禁止和限制制度。 第九条适应市场波动性的特点，根据不同的基金合同（风险）及基金投资目标，适当开展相机抉择投资。 第十条公司投资管理的首要原则是要充分了解基金投资者，了解投资者的投资目标、收益期望以及风险承受能力，在基金投资管理过程中始终坚持基金份额持有人利益优先的原则，以受托人的职责精神、职业素质和长远的眼光为投资者提供高水平的理财服务。 第十一条投资组合管理需遵循的原则 （一）长期投资的原则。公司信奉并遵循长期投资原则，致力于为基金份额持有人带来长期稳定的收益。每个基金都将根据建立在深入研究基础上的投资策略进行投资，不过多地局限于短线市场机会的寻找，而是以基本分析为基础，着眼于发现不同行业和公司的长期成长潜力，从而分享中国经济长期成长所带来的收益，为基金份额持有人谋取长期、稳定、安全的收益。 （二）风险收益配比的最优化原则。各基金在构建投资组合时，追求风险收益配比的最优化原则，即在一定的风险控制目标的前提下，利用收益分析技术，通过选择收益性和成长性高的证券，尽可能提高投资组合的收益； 或者是以获取一定的投资收益为目标，利用风险分析技术，通过选择风险低的证券和波动互补的证券，尽可能降低投资组合的风险，从而实现风险与收益配比的最优化。公司的目标是为基金份额持有人提供最佳的风险调整后的收益率。 （三）分散投资原则。公司在构建投资组合的过程中，将通过选择多种不同的投资品种，通过分散投资，降低投资风险，实现投资组合的安全性和收益性的统一。 （四）流动性原则。公司在构建投资组合的过程中，将充分考虑投资股票、债券等证券品种的流动性，以及投资组合整体的流动性，降低基金资产的流动性风险，实现流动性与收益性的统一。 （五）全方位的风险控制原则。公司将全面的风险控制贯穿于投资管理的全过程，一方面在投资管理团队内建立从投资研究、投资决策、投资执行到投资跟踪全过程中的全程风险控制；另一方面公司专门设立了风险控制办公会、督察长领导下的监察稽核部以及研究部风险管理组，对投资过程的合理、合法、合规性，以及投资风险进行专门的独立的监控。对投资过程中的风险进行全方位的事前、事中、事后的监控。 第十二条公司及有关投资业务人员应当关注并接受社会公众对基金证券投资交易行为的合理评论和监督。公司应及时根据证券交易制度的修订调整，修正基金的证券投资和交易行为。 第三章投资管理的决策体制 第十三条基金投资管理流程主要涉及以下部门及相关责任人： （一）投资决策委员会 （二）风险控制办公会 （三）分管领导（包括但不限于投资总监） （四）基金经理 （五）研究部 （六）交易室 （七）基金事务部及财务综合部 （八）监察稽核部 第十四条基金投资管理组织结构图风险控制办公会投资决策委员会资投领产资汇导配授报投置权工资作团队基分管领导投金资上风合报控险研究部风险管理组规方制异评性案风交常估监察稽核部审险易交、查监易控投资管理部控报制告基金事务部中央交易室基金经理研究部决策投资指令支持指令传达研究运作交易需求反馈核对 第十五条投资决策委员会投资决策委员会是公司基金投资的最高投资决策机构。投资决策委员会由公司总经理、分管副总经理、投资总监、研究总监以及公司根据实际需要确定的其他投资相关人员组成。 投资总监担任投资决策委员会执行委员，在投委会授权权限范围内实施投资计划，超出其权限范围的投资计划提交投资决策委员会审批。 投资决策委员会的主要职责为： （1）制定基金投资程序及权限设置； （2）根据基金的《基金合同》确定基金的投资理念、投资原则以及投资限制； （3）讨论基金经理定期出具的《投资策略报告》以及研究部的研究策略报告，审定各基金资产的配置方案，包括基金资产在不同市场、股票、债券、现金之间的配置比例；基金资产在重点市场、行业、产业、板块之间的分配比例及融资规模，并根据市场形势对资产配置方案进行调整； （4）批准各基金的可投资证券备选库和核心证券库的建立及调整； （5）制定基金投资授权方案，对分管领导、基金经理作出投资授权，对超出投资权限的投资项目做出决定； （6）评价基金经理的工作绩效； （7）定期对研究部风险管理组提交的基金投资风险评估和投资绩效分析报告进行讨论，并执行适当的策略、程序和方法尽量减轻投资风险。 第十六条投资总监投资总监负责公司具体投资管理技术业务，其主要职责是： （1）执行投资管理流程、环节和事宜，保证基金的投资行为合法合规； （2）担任投资决策委员会执行委员，负责召开例行之投资决策委员会会议； （3）协助制定公司发展短、中、长期投资政策、策略和计划； （4）执行投资组合管理团队的投资决策流程，包括资产配置、行业和公司选择、风险分析和管理； （5）落实各基金的资产配置按期达到投资决策委员会所制定的目标； （6）在控制投资风险的情况下，努力使公司所管理的基金达到并保持业内一流的业绩； （7）参与制定公司产品开发计划，并对产品开发提出建设性意见； （8）与基金的重要客户保持经常的沟通和联系，向客户阐明公司的投资理论和策略，以及良好的风险控制能力； （9）协助支持新产品的发行。 第十七条基金经理基金经理是公司投资管理体系中最重要的一个环节，具体负责基金的日常营运和管理。其主要职责为： （1）在投资决策委员会的授权范围内，负责所管理基金的日常投资运作； （2）拟定所管理基金的投资策略报告，报投资决策委员会审批； （3）负责制定和执行基金投资组合方案。对超出基金经理权限的投资上报投资总监和投资决策委员会批准； （4）负责制定并下达日常交易指令； （5）定期对投资组合方案的'执行情况以及业绩表现进行总结，并向投资总监汇报； （6）负责对所管理基金的运作进行阶段性总结，参与撰写基金中报、年报等公开报告； （7）开放式基金经理负责基金流动性的直接管理并积极与基金重要客户沟通及参与路演。基金经理下设基金经理助理，协助基金经理工作。 第十八条研究部研究部是公司投资管理体系中重要的投资决策支持部门，主要职责是： （1）负责组织对宏观经济形势和市场走势进行研究，出具研究策略报告，为投资决策委员会制定基金投资目标、投资策略和资产配置方案提供依据； （2）负责外部研究资源和信息的收集和整理工作，与外部研究机构建立良好的合作关系，为基金投资建立起强大的研究平台和信息资料库； （3）负责开展行业和上市公司研究，主要负责建立和维护各基金的可投资证券备选库和核心证券库； （4）负责对关注行业内的重点上市公司进行实地调研，为基金的重仓品种提供研究报告和建议； （5）对研究部推荐形成的投资项目进行跟踪调研； （6）对固定收益证券、金融衍生产品等进行专项研究，提出相应的研究报告和投资建议； （7）及时完成基金经理委托的专题研究项目； （8）及时完成公司交付的其他研究任务。 第十九条交易室交易室负责公司所有基金投资计划的具体执行和内部控制。公司采取集中交易模式，所有基金投资的交易均通过交易室完成。中央交易室对基金经理发出的不符合有关法律法规及公司投资管理制度规定的交易指令，有权暂停执行并立即向投资总监和监察稽核部报告。 交易室的主要职责是： （1）严格执行基金经理下达的交易指令； （2）对基金交易情况实施一线实时监控和汇报； （3）向基金经理及时反馈交易执行情况； （4）保管各种交易记录、单证等原始凭证以及有关文件、资料、报表和其他材料； （5）发现交易或市场异常及时汇报； （6）严格遵守国家法律法规和内部制度的相关规定。 第二十条基金事务部及财务综合部基金事务部及财务综合部是公司从事交易清算、基金清算、会计核算以及开放式基金注册登记的业务部门。 基金事务部和财务综合部具体负责以下工作； （1）根据公司确定的租用交易席位的券商名单，具体办理开户事宜； （2）负责基金交易的资金调拨、交易清算等工作； （3）负责基金会计工作； （4）负责基金的开户、申购、赎回、登记和基金清算等工作； （5）及时向公司相关部门反映注册登记和基金清算中出现的问题； （6）负责编制基金的各项定期报告，提供基金临时报告所要求的相关内容； （7）负责编制定期的基金客户对账单； （8）完成公司交付的其它相关业务工作。 第二十一条监察稽核部监察稽核部作为基金投资的合规性检查部门，主要是对投资决策程序和运作流程的合理性、合规合法性进行审查，对存在问题及时提出意见和补救措施；对基金运作、内部管理、制度执行及遵纪守法情况进行监察稽核；对外发布基金信息的审核。 第二十二条研究部风险管理组研究部下设风险管理组，通过建立并运用有关的策略、流程、方法和工具，识别和度量公司经营中所承受的投资风险、运作风险、信用风险等各类风险，向公司决策和管理层提供及时充分的风险报告，确保公司能对相关风险采取有效的防范控制和妥善的管理。 研究部风险管理组在基金投资管理过程中的职能包括： 1.制定清晰合理、科学有效的风险管理政策，并向公司各部门和员工及时传达； 2.根据各业务部门的特点和需求，制定投资领域的风险管理和绩效评估战略，并监督其执行； 3.根据公司经营的策略、规模、复杂程序和可承受的风险，建立定量化的风险评估（识别-度量-分析）方法和工具； 4.建立并遵循科学、有效的风险管理程序； 5.制定符合法律法规和客户需求的各项风险控制措施； 6.建立一套符合国际投资表现标准并结合国内基金运作惯例的基金业绩计算方法； 7.发展一套国内外领先水准的数量化的投资风险与绩效评估系统，确保对基金投资风险和基金投资绩效进行科学化、准确化、标准化、定量化的评估； 8.定期向决策和管理层提交风险报告，如发现任何重大偏差，应立即向管理层汇报； 9.及时提供基金投资风险和绩效数据，满足公司各业务相关部门及其他用户的不同需求（包括基金经理、市场营销部门、产品代销机构及基金持有人）； 10.依据风险控制办公会的指示对各项风险课题进行研究； 11.培育和推广风险管理的企业文化。 第二十三条风险控制办公会风险控制办公会是公司总经理领导下的常设机构，是公司的最高风险控制机构。风险控制办公会由公司总经理、督察长、市场部经理、投资管理部经理、研究部经理、财务综合部经理、基金事务部经理、信息技术部经理、监察稽核部经理组成。风险控制办公会在公司投资管理流程中的职能主要是： 1.负责指导建立完备的风险控制体系和系统工具并监督实施，以确保公司的商业运作符合所有的法律、法规、基金合同和相关规范性文件的要求； 2.负责培育公司风险管理文化； 制定政策，通过教育和培训工作，提高公司高级管理人员和基金经理在风险控制方面的意识和能力； 3.建立公司风险控制的策略、原则和具体制度，并根据需要进行必要的修改； 4.对研究部风险管理组提交的风险分析评估报告（包括产品开发、市场推广和营销、投资管理、基金营运和客户服务）进行讨论和5.对公司自有资产和基金资产管理中潜在的风险进行系统评估和研究，并提出相关方案； 6.对基金投资所使用的各种定价模型、估值模型（包括财务分析模型）以及投资品种筛选模型进行定期评估，提出进一步改进和完善意见； 7.审定公司的业务授权方案； 8.处理因公司战略失误或偶发事件所导致的公司声誉风险及其他重大风险事件； 9.负责公司的危机处理； 11.负责界定业务风险损失责任人及相关责任。 第四章投资管理程序 第二十四条公司投资管理程序的总体框架如下图所示： 基金合同客户需求法律法规证券投资目标：原则、政策、限制（确定基金业绩基准） 经济研究策略研究行业研究公司研究技术分析政治、经济、市场等相关因素、及其变化投资决策委员会： 讨论基金投资策略确定基金资产配置方案投资策略听证投资策略听证投资全程风险控制投资全程风险控制督察长、监察稽核部、研究部风险管理组可投资证券备选库核心证券库投资限制库基金经理： 证券组合的建立、优化、调整数量分析： 特征分析表现评估风险分析流动性分析基金市场、基金销售、赎回和资金流动情况中央交易室： 交易执行、交易监控 第二十五条投资管理流程分为投资研究、投资决策、投资执行、投资跟踪与反馈、投资核对与监督等五个环节，具体的流程图如下： 确定投资原则与限制投资分析与研究投资策略（资产配置） 构造组合实现交易组合评价、风险控制流动性管理是否满意分析原因、反馈、调整选择交易席位研究选股维持组合持续跟踪是否第一节投资研究 第二十六条为保障基金份额持有人利益，在投资研究过程中，将定期召开投资决策委员会会议、投资研究联席会议、晨会会议等会议，为投资决策提供准确的依据。 第二十七条投资决策委员会每个月召开一次，主要决定以下事项： （一）根据基金合同、投资者需求、市场情况决定各基金的投资理念、投资原则、投资方法。定期或不定期制定投资限制证券库，以防止介入内幕交易或陷入不必要的关联交易； （二）为基金选择合适的业绩基准，用以对基金投资绩效进行评估和风险管理； （三）就目前宏观经济、金融形势与展望、货币政策方向及利率水准等总体经济数据现状进行分析讨论，作为拟定投资策略之参考； （四）就基金经理提交的《投资策略报告》进行讨论和表决，决定基金在一段时期内的资产配置方案。 第二十八条基金经理和研究部定期召开投资研究联席会议，讨论确定近期工作重点： 第二十九条基金经理可以根据需要选择自己亲自调研或委托研究部对上市公司或某专题进行调研。 第三十条研究部有关研究人员按照有关规定实施调研计划，调研后应撰写《调研简报》和《研究报告》，研究成果存放在公司的统一平台。 第三十一条通过晨会等业务会议，各基金经理和研究人员相互交流研究成果，对市场趋势、行业发展状况以及公司投资价值进行充分的交流和沟通。 第二节投资决策 第三十二条基金投资策略报告的形成 （一）基金经理定期制作的《投资策略报告》，主要是决定一段时期内的资产配置方案。基金经理在制定资产配置方案时，除须以投资分析结论为基础外，亦须结合研究部风险管理组所提供的相关评估报告等资料，以进行最佳资产配置工作； （二）基金经理根据国内外经济形势、市场走势及投资研究联席会议的讨论结果拟订《投资策略报告》，阐述自身的投资策略，并明确下一阶段股票、固定收益证券、现金和融资的投资比例； （三）《投资策略报告》报投资决策委员会讨论通过后，开始执行。 第三十三条固定收益证券投资决定的形成 （一）基金对固定收益证券的投资以信用评级为重要考虑因素。随着国内固定收益类证券品种的日益丰富，市场的逐步发展，公司对固定收益证券（包括政府债券、金融债券、有担保公司债、无担保公司债等）制定相应的信用等级要求，决定具体投资权限，开展投资。 （二）除了满足有关法律法规的债券投资比例限制外，公司将根据国内固定收益类证券市场的发展情况，制定对不同种类的固定收益证券的具体投资比例和金额限制、以及投资于不同到期期限的固定收益证券的投资比例限制。 （三）各基金投资固定收益证券，必须由基金经理提出《固定收益证券投资分析报告》，就总体经济趋势、利率变化趋势作出分析，并提出相应的分析和操作建议。基金经理进行固定收益证券投资时，必须依照公司的信用评级和具体权限。 第三十四条重大投资项目提案的形成对于超出基金经理投资权限的投资项目，基金经理按照公司投资授权方案的规定报分管领导审批。需由投资决策委员会审批的项目，提交投资决策委员会讨论。 第三十五条衍生金融产品的投资当法律法规允许基金进行衍生金融产品（包括期货、期权等）投资时，公司根据相关法规制定和修改相关制度、风险控制措施和系统。 第三十六条投资决议的形成投资决策委员会审议基金经理提交的《资产配置提案》等提议，经投资决策委员会成员讨论修改并签字确认后形成投资决议。 第三十七条投资组合的形成公司各基金经理在上述投资分析完成后，为其所管理的基金进行投资组合管理，并对其投资组合负全责。 在进行投资组合之前，基金经理必须以下列事项作为投资决定之原则： （一）基金经理有责任在风险控制的前提下，以为基金份额持有人谋取最佳利益为原则，进行慎重的投资决定； （二）投资决定必须在遵守资产配置方案和风险控制要求的前提下，保证与对客户的陈述和基金所定投资目标一致； （三）投资决定必须遵循主管机关相关规定与限制，以及公司所制定的投资管理制度； （四）在进行每个投资决定之前，应对市场现状有充分的了解，并考虑基金份额持有人必须承担的信用风险和流动性风险； （五）投资决定不可过于极端（如：单日买卖过于频繁或介入高风险投机股等）； （六）不可为提升短期业绩而于基金净值公布前期拉抬或掼压个别公司股价。 若基金经理有违反上述原则进行投资的行为，公司可根据其行为性质及程度，根据相关公司规章制度给予处罚。 第三十八条为保障基金份额持有人的权益，基金经理坚持“三公”原则，以取信于基金投资人、取信于市场、取信于社会为宗旨，规范管理、忠于职守。严禁下列行为： （一）违反证券交易制度和规则，扰乱市场秩序； （二）故意损害基金投资人及其它同业机构、人员的合法权益； （三）违反基金合同、托管协议等有关法律文件； （四）泄露在任职期间知悉的有关公司、基金的商业秘密； （五）为自己或和本人有利害关系的他人买卖股票； （六）玩忽职守，滥用职权； （七）其它法律、法规和中国证监会禁止的行为。 若基金经理有违反上述原则进行投资的行为，公司可根据其行为性质及程度，根据相关公司规章制度给予处罚。 第三节投资执行 第三十九条基金所有的交易行为都通过交易室统一执行，在投资总监的领导下，一切交易在交易资讯保密的前提下，依既定程序公开运作。 第四十条投资决议的执行 （一）基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令； （二）交易室主管复核交易指令无误后，分解交易指令并下达到交易室分配给交易员执行； （三）交易室交易员执行交易指令； （四）当天交易结束后，交易员应将各基金交易执行结果输入系统，提供基金事务部基金清算组作券银清算对账用，另当日整理《交易执行报告书》，打印当日《交易指令清单》和《成交明细表》，均一式两份，交易员在交给基金经理确认后，保留一份备查； （五）当交易室主管在其授权范围内对交易指令有异议时，或交易员认为交易指令难以操作，通过交易室主管向基金经理提出异议时，基金经理认为仍然应该坚持原交易指令，基金经理必须在交易室主管提交的《交易信息反馈表》上签署意见； 否则，基金经理必须修改原交易指令，交易室执行新的交易指令； （六）对于违反《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》、《基金合同》、投资决策委员会决议和公司投资管理制度的交易指令，交易室主管应暂停执行该等指令，及时通知相关基金经理，并向公司分管领导、监察稽核部汇报； （七）交易指令一律以电脑指令（基金交易指令系统）形式下达，特殊情况下可以采取书面指令和录音电话指令。书面指令必须经基金经理书面签名，录音电话指令事后须由基金经理书面确认，严禁口头指令。 第四十一条基金经理在同一日对同一证券发出方向相反的交易指令时，中央交易室主管应拒绝执行。 第四十二条在交易执行过程中，交易人员应在指令范围内努力控制成本，争取最好的交易价格。并应根据市场情况随时向基金经理通报交易指令的执行情况及对该项交易的判断和建议，以便基金经理及时调整投资策略。 第四十三条交易室应积极就基金交易管理的情况通报给分管领导、基金经理和督察长。 第四十四条新股、增发新股、配股的投资流程按公司的相关规定执行，其中流通受限股的投资由公司另行规定。 第四节投资跟踪与总结第四十五条投资管理部必须定期进行投资总结，对已发生的投资行为进行分析和总结，为未来的投资行为提供正确的方向。 （一）基金经理定期对其投资组合的近期表现与市场表现进行分析，对基金表现与业绩基准的表现差异说明原因，并对投资过程中的不足提出改进意见； （二）基金经理对持仓证券或需要密切关注的证券进行动态跟踪，也可以委托研究部完成该项任务； （三）如果发现基金可投资证券备选库和核心证券库中的证券的基本面情况有变化的，基金经理和研究员可建议召开临时投资研究联席会议，讨论是否要修改备选库和核心证券库； （四）基金经理根据情况的变化，认为有必要修改资产配置方案或重大投资项目方案的，应先拟订《投资策略报告》或《重大投资项目建议书》，报投资决策委员讨论决定。 第五节投资核对与监督第四十六条基金事务部基金清算人员通过交易数据的核对，对当日交易操作进行复核，如发现有违反《证券法》、《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》、《基金合同》、公司相关管理制度的交易操作，须立刻向投资总监汇报，并同时通报监察稽核部、相关基金经理、中央交易室。 第四十七条中央交易室负责对基金投资的日常交易行为进行实时监控。 第五章证券备选库的建立与维护 第四十八条公司实行证券备选库制度。证券备选库分为：可投资证券备选库、核心证券库及投资禁止库。基金经理只能投资核心证券库中的证券，不可投资证券备选库中的证券，禁止库中的证券严禁进行投资。 第四十九条投资禁止库由研究部风险管理组负责建立和维护。主要包括被ST、PT类的公司，财务状况严重恶化或因重大诉讼对公司资产可能造成重大影响的公司以及因与诺安基金管理公司存在重大关联关系按法律法规规定禁止投资的公司。可投资证券库和核心证券库由研究部风险管理组负责建立和维护，研究部风险管理组负责根据投资决策委员会审定的可投资证券库和核心证券库名单，在交易系统中设置相应的证券库。 第五十条可投资证券备选库的建立和维护可投资证券备选库一般是指基金经理投资的核心库的后备选择对象，如果基金合同没有特别规定，一般范围为扣除禁选库后的符合国家有关法律法规允许投资范围的证券，是基金投资的核心库的基础。研究部提出符合公司投资理念及基金选股标准的核心库证券名单，必须从中挑选。 第五十一条核心证券库的建立和维护研究部对可投资证券备选库名单中的公司进行进一步研究和调研，并出具个股研究报告，经投资研究联席会议上讨论后，上报投资决策委员会审定，投资决策委员会批准后由研究部风险管理组将该公司列入相应基金的核心证券库中。 基金经理制定或调整投资组合时，必须选择核心证券库中的证券。研究部对于核心证券库中的证券须持续追踪其基本面及股价变化，并适时提出修正报告，以便基金经理进行投资决策。 固定收益的核心证券库，在风险评估的基础上，依照同样程序建立，但无需报投资决策委员会审批，但必须保证相关基金的核心证券库中的证券符合对应产品的法律法规、基金合同的要求。 第五十二条投资禁止库的建立和维护研究部风险管理组若发现可投资证券备选库和核心库中的股票，出现第五十五条第5、6、9款所列之情形，应在第一时间将该股纳入投资禁止库。出现第五十五条所列其他情形的，应在第一时间向研究部提出将该股纳入投资禁止库。若研究部无异议，则该股票进入投资禁止库； 若研究部有异议，则由投资决策委员会最终决定该股票是否进入投资禁止库。研究部风险管理组根据投资决策委员会的最终决定，在交易系统中做相应设置。 第五十三条由于上市公司出现第五十五条第5款所列情形而进入投资禁止库，致使基金投资组合中出现投资禁止库中的股票的，基金经理可以自主决定是否卖出，但不得买入。出现第五十五条所列其他情形而进入投资禁止库，致使基金投资组合中出现投资禁止库中的股票的，应在该股票进入投资禁止库之日起10个交易日内将所持有的投资禁止库中的股票全部减持完毕。 第五十四条下列股票属于公司投资禁止库中的股票，本公司各基金禁止买入。 1、已披露正在接受监管部门调查的上市公司的股票； 2、被中国证监会或交易所公开谴责的上市公司的股票； 3、公司治理结构存在严重问题的上市公司的股票； 4、市场上已周知的某一利益团体所控制的庄股； 5、被ST的个股； 6、在三板交易或退市的股票； 7、最近一年度内财务报表被会计师事务所出具拒绝表示意见或者否定意见的上市公司的股票； 8、上市公司已披露业绩大幅下滑、严重亏损同时亏损不属于短期因素所致； 9、因与诺安基金管理公司存在重大关联关系按法律法规规定禁止投资的公司。 第五十五条股票要进入核心库，或从核心库中剔除必须遵循以下流程。 研究部提出股票库调整名单投资研究联席会议讨论通过后提交投资决策委员会议讨论未通过通过研究部风险管理组按名单调整交易系统的股票库提交未通过，研究部重新调整。 第六章基金参与上市公司股东大会行使表决权 第五十六条公司行使所属基金持有股票之表决权，应指派代表人出席或指派专人通过网络进行投票，不得委托他人代理行使。原则上应由各基金的基金经理出席上市公司股东大会并行使投票权或由基金经理通过网络投票行使投票权，但基金经理可以授权基金经理助理或研究员代为出席，或授权基金经理助理或研究员通过网络投票行使投票权。 第五十七条公司行使所属各基金持有股票之表决权及董事、监事人选选举权，应以基金份额持有人利益最大化为原则，若出现上市公司的大股东或管理层有侵害公司其它股东利益的行为时，由本公司投资决策委员会本着维护基金份额持有人利益的原则，商讨相应对策后行使投票权。 第五十八条在公司各基金所投资的上市公司发布召开股东大会的通知后，相关研究员或基金经理助理如认为应该参加股东大会，则应在出席前出具建议书报相关基金经理，就股东大会的议题和投票意见发表建议。基金经理在研究员或基金经理助理的建议书的基础上出具自己的意见后，一并交给分管领导审阅。分管领导核准后，指派专人依照建议书的核准内容出席股东会行使投票权或通过网络投票行使投票权。如事关重大，或难于决策，分管领导应将建议书提交给投资决策委员会讨论决定处理意见。 第五十九条基金可以通过网络投票行使表决权。 第六十条被授权投票者应通过公司交易系统或其他合法常用渠道进行投票。 第六十一条被授权投票者应依照建议书的核准内容在指定网络投票系统行使投票权。 第七章投资禁止与限制 第六十二条非固定收益类基金的投资组合应当符合下列规定： (一)一只基金持有1家上市公司的股票，其市值不得超过该基金资产净值的10%； (二)同一基金管理人管理的全部基金持有1家公司发行的证券，不得超过该证券的10%； （三）基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额不得超过该基金的总资产，单只基金所申报的股票数量不得超过拟发行股票公司本次发行股票的总额； （四）开放式基金应当保持不低于基金资产净值5％的现金或者到期日在一年以内的政府债券，以备支付基金份额持有人的赎回款项，但中国证监会规定的特殊基金品种除外； （五）一只基金在任何交易日买入权证的总金额，不得超过上一交易日基金资产净值的千分之五； （六）一只基金持有的全部权证，其市值不得超过基金资产净值的3%； （七）同一基金管理人管理的全部基金持有的同一权证，不得超过该权证的10%； （八）中国证监会规定的其他比例限制。 （九）基金管理人应当自基金合同生效之日起六个月内使基金的投资组合比例符合基金合同的有关规定。 第六十三条固定收益类基金的投资组合应当符合下列规定： （一）投资于同一公司发行的短期企业债券的比例，不得超过基金资产净值的10%； （二）投资于同一公司发行的短期融资券及短期企业债券的比例，合计不得超过基金资产净值的10%。因市场波动、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投资不符合上述比例的，基金经理应当在10个交易日内调整完毕； （三）存放在具有基金托管资格的同一商业银行的存款，不得超过基金资产净值的30%； 存放在不具有基金托管资格的同一商业银行的存款，不得超过基金资产净值的5%； （四）债券正回购的资金余额在每个交易日均不得超过基金资产净值的40%，因巨额赎回致使债券正回购的资金余额超过基金资产净值40%的，基金经理应当在10个工作日内进行调整； （五）基金经理自主投资买入或卖出不同信用等级的固定收益证券的金额遵照公司有关规定执行； （六）货币基金、中短债基金等还须遵守监管机构在具体法律法规针对特定产品做出的相关规定。 （七）中国证监会、中国人民银行规定的其他比例限制。 第六十四条以下行为为基金投资禁止行为： （一）投资于《基金合同》中投资目标与投资范围规定以外的品种； （二）违反《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》和《基金合同》关于投资组合比例的限制； （三）基金投资违反《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》有关禁止行为的规定； （四）同一基金同时或相近时间内对同一证券进行相同或相近数量的反向交易； （五）本公司管理的不同基金在相同时间对同一证券在相同或相近价格上进行相同或相近数量的反向交易； （六）利用内幕信息进行投资； （七）通过单独或合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格； （八）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式进行交易； （九）以其他方式操纵证券交易价格； （十）通过关联交易损害基金持有人的利益； （十一）运用基金资产配合公司的发起人、所管理基金的发起人及其他任何机构的证券投资业务； （十二）故意维持或抬高公司发起人、所管理基金的发起人及其他任何机构所承销股票的价格； （十三）申购本公司关联方首发、增发以及配售的证券； （十四）利用基金进行任何形式的利益输送，损害投资者利益； （十五）货币市场基金与公司的股东进行交易，通过交易上的安排人为降低投资组合的平均剩余期限的真实天数； （十六）基金经理不得擅自投资于未经监管部门许可的金融产品或投资于超出基金合同规定的投资范围的投资品种； （十七）国家法律、法规和中国证监会禁止的其他投资行为。 第六十五条超越投资权限的基金投资行为必须获得授权批准。 第六十六条以下基金投资行为必须获得分管领导批准。 （一）超越投资权限； （二）公司内部制度规定； （三）相关法规规定； 第六十七条上述投资禁止与限制规定由研究部风险管理组在公司的投资交易管理系统中预先设置，违反上述投资禁止与限制的投资指令不能被系统所接受。 第八章投资授权管理 第六十八条公司基金投资业务实行分级授权管理。投资决策委员会负责审批公司投资授权方案。 第六十九条投资授权方案必须明确授权人、被授权人、收回授权的情况及被授权人超越授权时如何进行处理。 第七十条投资授权的具体规定由投资决策委员会安排制定，公司可根据每只基金的具体情况进行灵活调整。 第九章投资风险控制 第七十一条风险管理是基金投资管理的重要环节，公司根据投资决策的不同层次建立完善的基金投资风险控制系统。 第七十二条公司风险控制办公会、督察长定期不定期对公司投资管理制度、投资决策程序的合法性、合规性、有效性及基金运作过程中的合法性、合规性进行全面检查评价，督促公司相关部门提出改进方案并责成落实。 第七十三条投资决策委员会通过审议批准各基金的资产配置方案，监控各基金的股票、固定收益证券、现金及融资的比例，控制各基金的系统风险。 第七十四条利用投资和研究以及风险控制的技术平台的辅助工具，在日常投资过程的事前、事中、事后进行有效的风险控制。 第七十五条研究部风险管理组独立评估和监测各类风险，向公司决策和管理层提供及时充分的风险报告，确保公司能对相关风险采取有效的防范控制和妥善的管理。其在投资管理过程的主要工作是与投资总监共同确定投资风险的测量体系、测量标准和可承受风险； 对已识别的投资风险建立适当的风险管理工具； 定期对公司各基金的投资风格、投资绩效和风险水平进行分析和评估，并报告给分管领导和风险控制办公会。 第七十六条投资决策委员会通过定期不定期对基金风险水平进行评价、投资授权方案等措施，加强对基金投资风险的控制。 第七十七条研究部风险管理组每天于收市后对违反内部投资限制预警线的基金发出提醒通知，并同时通知投资管理部。 第七十八条中央交易室负责对基金投资的日常交易行为进行实时监控，防止违法、违规和异常交易行为的发生。 第七十九条监察稽核部对投资制度的执行情况、投资过程的合法性、合规性进行定期的监察稽核。 第八十条通过证券分析系统及其他软件的应用，设置与业务同步的电脑风险监测系统，如设置个股预警线，通过自动对账系统扫描所有证券投资，对持仓超风险权限额和接近法律法规规定的比例进行提醒、超比例投资无法委托的设定、计算机系统实行权限管理并设置密码等。 第八十一条对与投资管理有关的往来金融机构（包括租用席位的券商、场外交易市场的交易对手、托管机构）制定严格的选择和评级标准，择优选用相关往来金融机构，并根据上述机构提供服务的质量进行定期评级，择优汰劣。 第八十二条在基金投资管理过程中应十分重视流动性风险的控制和管理。研究部风险管理组负责建立完备的基金流动性监测、分析和评价系统，以对各基金的流动性实行实时管理。 第八十三条控制基金流动性风险主要从两个方面着手：首先是构成投资组合的主体，即个股要保证一定的流动性，这是满足流动性要求的基础。主要考察个股的变现速度（换手率、变现压力等）和变现损失（买卖价差、冲击成本等）； 其次是整个投资组合要保证一定的流动性，一是现金和国债持有比例，二是满足基本流动性要求的具有不同流动性特征的股票的合理调配，在满足流动性要求的前提下，追求整体回报的最大化。 第十章附则 第八十四条本制度依据现行有效的法律、法规的有关规定而制定，公司将适时根据有关法规的要求和公司业务的发展作进一步的调整和完善；如遇有关法律、法规作出调整与本制度不一致时，公司将依据新的法律、法规的规定执行。 第八十五条本制度由公司董事会负责解释，自董事会批准之日起实行。 固定资产管理管理制度 篇71.固定资产及其相关规定 (1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。 ①单位价值较高。 ②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。 ③使用年限超过一年。 (2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。 ①企业房屋、建筑物、构筑物。 ②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。 ③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。 (3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目： ①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。 ②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。 ③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。 ④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。 ⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。 ⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。 ⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。 ⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。 ⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。 (4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。 (5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。 2.固定资产预算制度 (1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。 (2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。 (3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。 (4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。 (5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。 (6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。 3.固定资产购建及形成 (1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。 (2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。 (3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。 (4)各相关部门按审批意见执行购建任务。 4.固定资产的管理 (1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。 (2)企业固定资产的账务管理。 ①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。 ②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。 ③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。 ④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。 (3)企业固定资产的实物管理。 ①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。 ②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。 ③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。 ④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。 ⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。 ⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。 ⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。 5.固定资产的折旧 (1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。 ①已提折旧仍继续使用的固定资产。 ②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 (2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。 ①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。 ②建筑物年。 ③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。 ④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。 ⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。 (3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。 (4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。 6.固定资产的修理、维护及日常保养 (1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。 (2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。 (3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。 (4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。 (5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。 (6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。 若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。 7.固定资产的清理及报废 (1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。 (2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。 (3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。 ①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。 ②无法正常运行，且无法修复。 ③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。 ④修理费用过高，不如购买新设备。 ⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。 ⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。 ⑦其他需要对设备进行报废的原因。 ⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。 (4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。 (5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。 (6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。 (7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。 对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。 8.附则 本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。 固定资产管理管理制度 篇81、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。 2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。 3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。 4、固定资产的分类归口管理 ①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。 ②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。 ③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。 5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。 6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。 7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。 8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。 9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。 10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。 11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。 固定资产管理管理制度 篇9固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。 一、固定资产的界定 凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。 （一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。 1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。 2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。 3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。 4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。 5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。 6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。 （二）有下列性质之一者不列入固定资产： 1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。 2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。 3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。 4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。 二、固定资产管理职责的划分 机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。 （一）机动部职责： 1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。 2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。 3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。 4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。 5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。 6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。 （二）财务部职责： 1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。 2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。 3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。 4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。 5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。 （三）各使用单位职责： 1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。 3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。 4、及时办理增减固定资产手续。 三、新增固定资产的办理程序 （一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续： 1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。 2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。 3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。 （二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续： 1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。 2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。 3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。 5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。 四、固定资产的报废与更新 （一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新： 1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。 2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。 3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。 4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。 5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。 （二）固定资产报废的程序： 1、使用单位提出书面申请，并填写“固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。 2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批， 固定资产管理管理制度 篇10一、固定资产的管理范围 1、各部门分管使用的固定资产。 2、学校财产部门负责管理全部固定资产。 3、校产的分级管理 各部门处室负责人、具体兼管员——→总务主任、固定资产管理人员——→校分管领导、校财务。 二、固定资产管理责任 1、固定资产的使用人，对该资产的使用、保管、维护负直接责任。 2、各部门的负责人、财产保管员对本部门固定资产的使用、保管、报损、维护有直接责任。 3、总务主任、会计室、校产管理员负责学校全部资产的管理工作。 三、固定资产台帐 1、总务处校产管理部门、各处室兼管员应建立固定资产明细帐，会计室建立固定资产总帐。固定资产计算机台帐和书面台帐并存。统一学校固定资产台帐的格式，规范记帐，做到帐帐、帐实相符。逐步实行固定资产计算机台帐联网。 2、书面台帐是计算机固定资产台帐的拷贝，主要用于固定资产台帐存档，转移交接。拷贝帐页可做登帐的依据，定期输入计算机。 3、台帐责任人变动：编制固定资产移交清册，实地盘存财产后由责任人签字交接。 四、固定资产台帐的建立及日常处理 1、台帐的建立：现有固定资产分二类：a、由新校基建经费购置的固定资产；b、迁入新校后由总务处购置及老校带来的固定资产，分别编制固定资产清册，由使用人、责任人、保管人签字确认后输入计算机，建立全部固定资产的总帐、明细帐。 2、增加：固定资产到位验收交付使用，有关人员在发票、调拨单签字后登记入帐。部门分管的固定资产必须有部门责任人签字。 3、减少 ：固定资产因调出、报废等原因减少时，应由具体使用部门填制变更、报废清单，责任人签字后报有关部门审批，批准后输入计算机。 4、财产外借，应由借用单位出具借据，经总务处、校领导同意后办理出借手续，同时变动该项财产的存放地点，但不减少该财产。 5、归个人使用的固定资产，明确个人保管使用的责任后，个人签字，一式二份（部门、校产各一份）归档并输入计算机。 五、固定资产卡片的格式及需粘帖卡片的资产类别等，由总务处按需确定，并做好存档记录。 六、固定资产每年盘存一次，具体由总务处安排。 七、校、部门处室固定资产管理责任人、管理人名单见表。 固定资产管理管理制度 篇11第一章 总则 第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。 第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。 第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。 第二章 管理机构及职责 第四条 财务科主要职责 （一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。 （二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。 第五条 办公室科主要职责 （一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。 （二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。 （三）负责单位固定资产的清查盘点工作。 （四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。 （五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。 （六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。 （七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。 （八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。 第六条 使用科室职责 （一）负责本科室使用的固定资产管护。 （二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。 （三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。 第三章 固定资产的范围 第七条 为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 第四章 固定资产配置 第八条 资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。 第九条 单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。 第十条 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。 第十一条 对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。 第十二条 对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。 第十三条 购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。 第十四条 财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。 第十五条 接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。 第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。 第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。 第五章固定资产日常管理 第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。 第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。 第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。 第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。 固定资产管理管理制度 篇12为了加强酒店固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合酒店实际情况,特制定本制度。 1、固定资产标准: 1.1固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上,单位价值在20xx元以上,并在使用过程中保持原来物资形态的资产。 1.2除固定资产以外的资产,列入低值易耗品的管理。 2、固定资产内容: 2.1房屋及建筑物;2.2机器设备;2.3电子设备;2.4高档家具。2.5运输设备;2.6工具、器具;2.7管理用具等。 3、固定资产管理部门: 3.1财务成本部固定资产管理部门; 3.2财务成本部设置固定资产实物台账及卡片; 3.3财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项; 3.4财务部对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔偿规定。 4、固定资产核算部门: 4.1财务部为酒店固定资产的核算部门; 4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类账; 4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 4.4财务部每年进行一次固定资产盘点,做到账实相符。 5、固定资产的购置: 5.1固定资产购置,根据实际需要报总公司批准后安排采购; 5.2各部门填写请购单,送采购部后报总经理批准; 5.3采购部安排专人负责采购,请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。 5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。 6、固定资产转移、调拨: 6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨,须到财务成本部办理固定资产转移登记; 7、固定资产出售: 7.1固定资产如需出售处理,原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报总经理批准;超出酒店总经理权限的要报总公司批准。 7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理,并开具发票及收款; 7.3采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 8、固定资产报废: 8.1固定资产报废,由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准; 8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理; 8.3采购部负责进行实物处理。 9、固定资产盘盈、盘亏: 9.1固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同使用部门核查落实后,报总经理审批; 9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。 10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养,未经酒店总经理批准不得外借。 11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧,列入有关的成本费用核算。 12、对严格执行本制度的部门和个人,在工作中取得显着成绩的给予表彰和奖励; 13、对违反本制度的部门和个人,由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。 14、本制度由财务部制定并负责解释。 固定资产管理管理制度 篇13第一条目的 为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。 第二条范围 本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在X年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。 第三条管理部门 固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责： 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理； 4、生产工具由使用单位仓库负责管理； 5、其它资产由资产管理科管理。 第四条编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。 第五条增减报告 资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。 第六条盘点 公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人X年元以上。 第七条固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值； 3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。 第八条固定资产折旧 固定资产按平均年限法计提折旧。 固定资产管理管理制度 篇141.0目的:加强固定资产管理,合理使用固定资产,维护固定资产的安全与完整,防止资产流失,提高固定资产的使用效率。 2.0适用范围:公司各部门。 3.0定义及分类: 3.1本作业指导书所称的固定资产,是指公司拥有所有权(不含小区配套的设施设备)、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的'应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。 3.2固定资产按其用途分为五类,即:1、房屋建筑屋,2、机器设备(各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等),3、交通运输设备(各类交通及运输车辆),4、办公设备(电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备),5、其它。 4.0管理部门及职责: 4.1固定资产一级管理部门: 综合事务部是固定资产主管部门,负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督,负责固定资产档案的建立,组织年度固定资产的核查工作,负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。 综合事务部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作,各二级管理部门及时向公司综合事务部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单,每季度至少上报一次固定资产变动情况。 4.2固定资产二级管理部门: 固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门,部门负责人为第一责任人,办理购买、报废固定资产申请手续。根据'谁使用、谁保管'原则,固定资产具体使用人为直接责任人,正确使用,做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人,责任人离职时必须办理固定资产交接手续。 5.0固定资产管理: 5.1固定资产登记、办公设备的标识 综合事务部建立固定资产档案,各级固定资产管理部门应建立台帐,按类别(五大类)分别编号,逐栏登记每一项固定资产的详细情况,新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐,做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成,格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多(如电脑),为了便于区别和管理,贴标签于明显位置进行标识。 办公设备标签: 使用(保管)人 编号:□□□□□□□ 类别号流水号 设备名称 部门代码 类别号见本作业指导书3.2项内容。 设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母(大写),如:办公设备为打印机(dangyinji),此栏填写dy。 流水号:一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。 5.2固定资产的申购: 5.2.1需求部门(固定资产二级管理部门)填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门,填写申请单时须在备注栏说明资金来源。 5.2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况,尽可能通过调配内部闲置设备给予解决,如无可能,则提出意见报公司总经理审批。 5.2.3《采购申请单》若获批准,则转采购部门购买;若不获批准,则转回申请部门。 固定资产购回后,由领用部门签收,签收单一式二份,使用部门、采购部门各一份,并据此各自登记台帐,建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。 5.2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合事务部报送增置固定资产的档案资料,综合事务部建立该固定资产的档案。 流程图:责任部门(人) 申请部门 是固定资产一级管理部门 退回 否 公司总经理 否 通过 采购部门 采购部门、申请部门 采购部门、使用部门、 固定资产二级管理部门 综合事务部 5.3固定资产调配: 5.3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时,由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份,调入、调出部门和财务部门各一份,据以登记固定资产台帐及作帐务处理。 5.3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。 5.4固定资产报废: 5.4.1固定资产使用达到报废期限后,由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。 5.4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。 5.4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。 5.4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。 5.4.5公司综合事务部归档处理。 责任部门(人) 使用部门 固定资产一级管理部门及财务部门 公司总经理 原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门 固定资产二级管理部门 综合事务部 5.5固定资产核查 5.5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查,并向总经理提交盘点报告。 5.5.2责任人离职办理交接手续时,二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。 5.5.3经核查发现固定资产缺失,责任人应承担相应责任,对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产,若因管理不善而导致毁损的,由责任人按净值赔偿。 5.6固定资产财务及帐目管理:按财务管理相关规定及要求办理。 6.0支持性工具: 《采购申请单》 《固定资产管理台帐》 《固定资产报废申请表》 《固定资产调拨单》 编制:审核:批准:日期: 固定资产管理管理制度 篇15企业的固定资产分为不动产和动产，固定资产中的动产又分为直接服务于生产经营的和间接服务于生产经营的。我国企业相关制度在不断改革完善，其中财务会计制度实践执行的过程中企业会计核算和管理水平得到了一定的提升。其中固定资产成为企业的重要物质基础，在企业总资产中占据相当的比例，所以迫切要求企业在管理固定资产方面积极探索科学合理的核算管理方法，不断提升企业对固定资产的利用率，从而提升整个企业财务管理及会计核算工作的效率。 一、企业财务会计制度下加强固定资产管理的要点 《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》的相关规定，自20xx年7月1日起，固定资产处置采用简易办法计税的，名义税率由4%降为3%，改动前后实际都是减按2%税率。此处看来，实际的税负水平没有改变，如某项动产的不含税处置价为10000元，那么不管名义税率是4%还是3%，实际的税负率都是2%，此处的税负水平均为200元。但是此处规定会影响到增值税的发表开具、纳税申报与财务处理，进而还会影响到企业的所得税税负。企业固定资产管理制度的设置需要考虑企业预算管理和财务管理的要求，另外在实际管理工作中也需要结合实物管理和价值管理，在固定资产管理中不断健全日常维护制度、内部调拨制度、清查盘点制度、档案管理制度以及成本绩效评价制度等，以此不断促进企业不同环节固定资产的管理，保证管理过程的规范性，严格保证整个固定资产管理工作。 （一）设置专门管理固定资产的部门 现阶段企业对于固定资产的管理缺乏统一的管理部门，实际情况往往是企业的行政部门主要管理不同类型的设备，而在实际登记固定资产设备时行政部门并没有及时向财务部门汇报资产的变更情况，这种管理方式会产生一定缺点，比如说管理工作上一些内容重复操作；实际盘点过程中工作分配不细致，所以具体表现比较混乱，而这些问题都会给企业资产管理工作带来一定的障碍。在当前企业财务管理会计制度下，需要彻底改变固定资产存在多个管理部门的现状，在具体核算固定资产的折旧支出时，要考虑到实际使用部门和该资产的资金来源，设置统一管理固定资产的部门，在该部门对企业固定资产进行统一的管理和统一的核算。具体来说，无论是固定资产的采购，还是固定资产的修理、报废，都需要经过该固定资产管理部门的审批。另外该管理部门还需要对不同固定资产定期进行盘点，设置专门的盘点人员和监盘人员，记录固定资产的使用情况。在登记固定资产时，需要尽可能详细列示固定资产的清单，对不同固定资产的名称、类别、规格、数量、金额等项目都需要进行记录，根据固定资产的不同类别设置相应的管理方式。保证固定资产的采购、管理以及后期的维护工作相互独立但是又存在紧密联系。在企业财务部门，主要负责全面的核算工作和相应的监督工作，由财务人员建立固定资产以及其累计折旧的总账，向财产物资会计提供相应的业务指导。而对于财产物资会计来说，主要负责的工作内容有：建立固定资产以及其累计折旧的一级明细账，全面控制企业固定资产以及其累计折旧管理工作，保证企业不同部门对固定资产的合理使用，另外还需要登记固定资产卡片，保证所有固定资产上都粘贴着相应的标签。 （二）提倡信息化管理固定资产的方式 在企业建立全面的网络管理系统，有助于企业固定资产管理部门工作效率的提高。在该网络管理系统中可以实现对固定资产增加减少变化的及时登记，有效的避免了固定资产的重复购置现象，另外还能对企业现有的固定资产进行合理的调配，避免了固定资产浪费现象的产生。现阶段信息化社会不断深入，而在企业实现科学网络化管理已经成为了企业的目标，这就需要企业整合相关财务软件系统网络资源，构建管理固定资产的信息网，在该网络系统中录入固定资产的相关信息。一方面，固定资产管理部门需要明确不同部门固定资产的负责人，属于该负责人管理范围内的固定资产制作相关卡片，及时向管理部门汇报固定资产的使用情况；另一方面，可以尝试使用条形码进行管理，对于固定资产的出库、入库或者盘点等内容，直接通过扫码完成，扫描信息直接反馈到网络系统中。这些方式都可以提高固定资产管理工作的效率，也保证了固定资产管理工作的准确性。 （三）不断加强固定资产的使用效率 在提高固定资产使用效率方面，需要从加强固定资产的成本核算处入手，具体需要按照使用固定资产的部门对固定资产折旧成本进行列支，在部门成本中核算相应内容。另外需要按照固定资产的折旧年限，在制作固定资产卡片时结合固定资产分类情况、设置合理的折旧年限和折旧方法，每月进行一次固定资产的折旧计提。所以在不同部门的成本中除了企业的基本事物经费和实际的运行费用，还增加了固定资产的折旧成本，这在一定程度上是核算固定资产和固定资产绩效评价相关数据的支持依据。不同部门在对其管理范围内的固定资产记录分析后，不仅能不断优化固定资产的管理，而且还能保证企业正常的运转。对于已经提足折旧的资产则不需要进行成本的列支，但是一旦发现设备出现问题或者已经报废，及时申请相应的修理或者报废处置，保证企业工作的正常进展。在成本核算下，企业不同部门能高度重视管理和利用固定资产，了不断提升自身的现代化程度，不同程度设置了购置新型固定资产的计划，但是如果在购置资产时不注重对成本的控制，无疑会给企业带来更多负面的影响。所以需要企业固定资产管理部门引入相关的配置管理方式，编制科学采购固定资产的预算，对采购固定资产的工作进行细致的规划，在固定资产的需求和存量数据之间进行合理的配置。把固定资产的管理工作当成一个项目来做，事前对项目的必要性及可行性进行研究；在管理项目过程中关注其经济性以及存在的社会效益；事后要关注项目的绩效，保证达到实际的使用需要。总之在固定资产管理的过程中前提条件必须保证充足的资金需求，必要条件是满足企业实际的要求，从而保证整个管理工作的效率。 二、结束语 综上所述，结合现阶段企业财务会计制度的不断改革完善现状，在现代企业不断发展的要求下需要企业对相关工作进行恰当的整合规划。在具体管理固定资产的过程中要结合企业财务管理以及会计核算的特点，做好相应的衔接工作。设置专门管理固定资产的部门，具体的工作内容细分到不同科室；提倡信息化管理固定资产的方式，不断提升固定资产管理工作的效率；不断加强固定资产的使用效率，避免资源浪费现象的产生；编制科学采购固定资产的预算，严格控制固定资产的管理成本。 固定资产管理管理制度 篇16了保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理制度就显得十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共同参与管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。下面就根据实际具体情况，特制定如下条文： 一、固定资产的管理模式 1.固定资产管理实行三级管理方式： ①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清楚楚，并按帐卡分类管理。 ②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物完全符合（详见附件表一）。 ③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失。 2、固定资产管理的责任制： ①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。 ②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或部室的分帐目，以便定期进行三级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。 ③承包责任制条文详见附件1。 二、固定资产的日常管理 1、固定资产的报增 ①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品的具体内容和保管人 ②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。 2、固定资产的报减 ①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或理由，经部室负责人同意后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。 ②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清楚原因，部室负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规定执行。 3、固定资产的交接 由于工作调动或退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。 固定资产管理管理制度 篇17第一条 总则 1.为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。 2.本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、_______等。 第二条 主管部门 1.土地、房屋及建筑物、运输设备、_____设备由_____部门负责管理。 2.机械设备、_____设备由_____部门负责管理。 3.工具、_____等由_____负责管理。 第三条 固定资产的购置 1.大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由_____决定，统一购置。 2.小型固定资产如单位价值在_____元以上，使用期限超过_____年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，_____同意，报_____审批。 3.各单位_____部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。 4.采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。 5.固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位_____部审核登记后，到各单位财务部报销入账。 第四条 受赠 受赠的固定资产由_____办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。 第五条 编号、登记和移交 1.主管部门取得固定资产后，会同_____部门分类编号、登记并粘贴标签。 2.固定资产按以下方法移交：__________________________。 第六条 固定资产的使用 1.领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。 2.固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。 3.专人专用，其他员工不得擅自使用。 4.办公室空调，只有在室内温度冬季低于_____摄氏度和夏季温度高于_____摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。 5.对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位_____部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报_____备案。 第七条 固定资产的保管 1.办公设备领用人或保管人平时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。 2.在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。 3.不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。 4.对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向_____部反映，及时修复。 5.若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。 第八条 盘点、折旧 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点_____次，按_____方式计提折旧。 第九条 出售、报废 1.出售 （1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以上的大型固定资产，由各单位_____部书面报告_____，经_____批准，方可出售。 （2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经_____核实后，报公司_____同意，方可出售。 （3）固定资产的出售以_____方式进行。 （4）固定资产出售后，各单位_____部应及时核减相应的固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。 2.报废 （1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。 （2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向_____部提出书面申请，并由_____部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。 （3）_____部将鉴定后的固定资产书面上报_____，经_____审批后，方可作报废处理。 （4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，_____部根据报废审批单进行固定资产销账。 （5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。 第十条 附则 本制度由_____负责解释，经_____批准后实施。 固定资产管理管理制度 篇18第一章总则 第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。 第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。 第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。 第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。 第二章固定资产范围 第五条固定资产的范围 包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。 第六条固定资产分为以下六类： 第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。 第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。 第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。 第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为固定资产。 第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。 第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。 第三章固定资产计价 第七条固定资产的计价 1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。 2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。 3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。 4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。 5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。 6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。 第四章固定资产增加 第八条固定资产的增加 1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。 2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的`固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。 3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”，并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。 4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。 第五章固定资产权限处置 根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综〔20xx〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置： （一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。 （二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。 第九条固定资产的权限处置 依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。 1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。 2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。 3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定资产。 4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。 5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳入“专用基金——修购基金”收入核算。 6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入“专用基金——修购基金”收入核算。 第六章固定资产清查 第十条固定资产的清查和监督复核 1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。 2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。 第七章固定资产维修保养 第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命： 1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。 2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。 3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。 4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。 第八章低值耐久品和低值易耗品 第十二条低值耐久品和低值易耗品 1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。 2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。 3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。 第九章财产保管员的管理范围 第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员 1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。 2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。 3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则： 凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。 凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。 4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。 第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。 固定资产管理管理制度 篇19第一条为适应公司战略发展需要，增强公司核心竞争力，确定公司发展规划，健全投资决策程序，加强决策科学性，提高重大投资决策的效益和决策的质量，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》的有关规定，参照《上市公司治理准则》，公司特设立董事会战略与投资发展委员会，并制定本管理制度。 第二条战略与投资发展委员会是董事会下设的专门工作机构，主要负责对公司中长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 第三条战略与投资发展委员会由五名董事构成。 第四条战略与投资发展委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。 第五条战略与投资发展委员会设主任委员一名，主任委员负责召集委员会会议。主任委员由董事长在委员中任命产生。 第六条战略与投资发展委员会委员任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。委员任职期间，如果委员丧失董事资格，则该委员自动失去委员资格，委员会应根据本制度第三至四条的规定补充委员人数。 第七条战略与投资发展委员会职责权限如下: (一)对公司长期发展战略规划进行研究并提出建议; (二)对《公司章程》规定须经董事会批准的重大投资融资方案进行研究并提出建议; (三)对《公司章程》规定须经董事会批准的`重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议; (四)对其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议; (五)对以上事项的实施进行检查; (六)董事会授权的其他事宜。 第八条战略与投资发展委员会可以在举行会议前，邀请有关行业专家和专业顾问进行深入细致的研究、规划，提供公司规划发展决策项目。 第九条战略与投资发展委员会应会同或责成公司有关部门对重大投资融资、资本运作、资产经营等项目的意向，编制初步可行性报告以及合作方的基本情况等，签发立项意见书等书面意见，以供战略与投资发展委员会会议审议。 第十条战略与投资发展委员会会议分为常规会议和特别会议，常规会议每年召开两次，特别会议可根据需要由委员提议随时召开。 第十一条战略与投资发展委员会会议在召开前三天通知全体委员，由三分之二以上委员参加方可召开会议;委员会会议由委员会主任招集，委员会主任无法招集，可以委托其他委员负责招集;每一名委员有一票的表决权;会议做出的决议，必须经全体委员过半数通过。 第十二条战略与投资发展委员会会议表决方式为举手表决或投票表决;临时会议可以采取通讯表决的方式召开。 第十三条战略与投资发展委员会会议，可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。 第十四条战略与投资发展委员会会议应由董事会秘书做会议记录，会议记录由董事会秘书保存。委员会成员应在会议记录上签名。 第十五条战略与投资发展委员会会议通过的议案和表决结果应以书面提案的形式上报董事会供董事会审议。 第十六条董事会根据战略委员会提案召开会议，进行审议，并将审议结果，同时反馈给战略委员会。 第十七条出席战略与投资发展委员会的委员对所议事项负有保密责任，未经批准不得擅自披露有关信息。 第十八条本制度由公司董事会负责解释，自董事会批准颁布之日起实施。 固定资产管理管理制度 篇20一、企业固定资产管理存在的主要问题 1、折旧作为成本利润的调节阀 会计制度规定，企业的固定资产应按规定计提折旧，将其价值逐渐转移到生产成本中去，通过销售收入使资金回笼。但在审计中我们发现，有些企业不按规定提取折旧，而是根据当期经营指标完成情况多提、少提或不提折旧，从而达到调节成本和利润的目的，将折旧作为成本利润的调节阀，任意调整。 2、固定资产超期服役现象严重 在市场经济条件下，有些企业由于产销不对路或三角债，致使资金紧张，没有财力进行固定资产更新改造，导致已经提完折旧到了报废期的固定资产仍在使用。 3、固定资产帐实不符 按规定，固定资产管理必须建立实物台帐和实物卡片，记载固定资产的名称、购进时间、规格、型号等，同时由企业的机动科或后勤部门负责保管，定期进行实物盘点，并与财务部门的固定资产帐核对。 4、竣工的固定资产不入帐 有些企业由于经营形势不太好，为了降低当期成本，逃避税金，将已竣工投入使用的固定资产仍然放在“在建工程”或“其他应收款”帐中，不作核销处理。 5、固定资产投资缺乏科学性、合理性 企业的固定资产投资分为对内长期投资和对外长期投资。对内长期投资的目的是扩大再生产，对外长期投资的目的是优化资源配置，提高资产使用效率和企业的经济效益，降低企业经营风险。无论是对内长期投资，还是对外长期投资都具有相当大的风险。 二、固定资产具体管理 固定资产具体管理包括固定资产实物管理和固定资产凭证管理及账务核算。 （一）固定资产实物管理 l、固定资产购建 固定资产购建实行预算管理制，由使用部门提出预算申请，由预算管理部门批复预算。明确实物资产管理部门为固定资产采购部门，各使用部门不得自行采购。固定资产采购应通过招标或比价。对集团范围内采购数量较大的固定资产可由集团公司通过招标确定定点采购单位，也可由集团公司统一采购后下拨。 2、固定资产验收 企业购人固定资产必须办理验收手续。验收人员可由企业的监察部门、使用部门及相关技术部门的有关专责组成。固定资产验收，一要核对固定资产实物与凭证所列数量是否一致，二要检查所附备件是否齐全，三要察看设备性能是否良好，四要检查价格是否明显偏高。固定资产验收完毕移交使用之前，固定资产实物管理部门应对固定资产实物进行编号，且该编号应与会计核算系统固定账卡反映的固定资产编号一致。 3、固定资产日常管理 固定资产日常管理指固定资产日常的维修、保养和保管。固定资产日常管理应实行归口分级管理，明确资产实物管理部门和使用部门各自的权限和职责。实物资产管理部门对企业固定资产的日常管理负责，各资产使用部门对部门固定资产的日常管理负责，各部门应指定专人负责本部门实物资产的日常维护与保管。固定资产实物管理部门应建立企业固定资产实物台账，固定资产实物使用部门应建立部门固定资产实物台账。 4、固定资产盘点 企业应定期对固定资产进行盘点，定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的'有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购人、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因特殊情况而不能及时人账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时人账的固定资产予以标示。 5、固定资产退出 固定资产退出包括固定资产报废、出售及捐赠等。固定资产报废应由使用部门提出，固定资产实物鉴定部门进行技术鉴定，再由实物资产管理部门、财务部门按相关程序办理报废手续。并不是所有报废资产都是没有使用价值的，一部分报废资产在本企业属于因设备的更新换代而淘汰的产品，在其他一些单位或许尚 （二）固定资产凭证管理及账务核算 1、固定资产凭证管理 固定资产凭证是固定资产内控执行是否到位，相关部门、人员职责是否履行的鉴证，也是登记固定资产实物台账和进行固定资产账务核算的原始依据。固定资产凭证管理涉及到固定资产从预算、购建到退出的整个生命周期，关键环节的关键凭证具体如下：预算环节的关键凭证主要为固定资产使用部门编制的预算申请和预算管理部门下达的预算批复。 购建环节的关键凭证主要为实施购建时使用部门的购建申请，固定资产实物管理部门的审核意见及领导的批示。对于基建项目则还需提供立项报告、可行性分析报告、相关部门的立项批复等。验收环节的关键凭证主要为固定资产验收单。验收单应详细列明固定资产生产单位、名称、单价、数量、规格型号、存放地点、使用部门等，并由验收人签署验收意见。固定资产修理环节的关键凭证主要为固定资产修理记录。 2、固定资产账务核算 固定资产账务核算就是企业按照《企业会计制度》规定对企业固定资产进行核算，企业的核算不能脱离《企业会计制度》的规定，但是，这种规定又不是绝对的，它在一定的范围内给予企业一定的自主权，在一些方面又受主观判断的影响，主要表现在以下几个方面： （1）固定资产标准间题 《企业会计制度》规定：固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2（x）0元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。对作为固定资产管理的与生产、经营有关的设备、器具、工具等，《企业会计制度》未规定明确的单位价值标准。 （2）固定资产折旧年限和折旧方法问题 《企业会计制度》规定：企业应根据固定资产定义，结合本企业的具体情况，制定适合本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。企业对固定资产的折旧年限、折旧方法具有相对的决定权。 （3）固定资产减值准备的计提问题《企业会计制度》规定：企业应当在期末或者至少每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导至其可回收金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。减值准备的计提在一定程度上受到主观判断的影响。 三、总结 综上所述，固定资产是企业生产经营的重要手段，是任何事物不能代替的主要生产资料，搞好固定资产管理，是企业生产经营的关键问题。企业要发展，就必须搞好固定资产管理，必须把这项工作重视起来，只有这样企业在市场经济的大潮中才能立于不败之地。 固定资产管理管理制度 篇211、完善企业关于固定资产的管理制度。完善企业关于固定资产的管理制度，应从根源上杜绝固定资产流失的现象发生，做到账目、卡、实物相符。具体而言就是应明确固定资产的各责任人的权利与义务，使与固定资产相关的个人与各项行为明确化、透明化。而且，为了达到使闲置的固定资产合理流动的目的，要加强闲置设备的调剂管理，尽可能提高其利用率，最终实现其使用价值。 2、固定资产定期盘点制度。固定资产的使用和保管部门要定期对实物进行清查盘点，做到账实相符，防止资产流失。定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购入、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因非正常情况而不能及时入账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时入账的固定资产予以标示。 3、建立并实施计算机动态管理。所谓计算机动态管理，是指借助计算机技术，将计算机运用到固定资产的管理当中，包括固定资产的采购、入库、保管、使用、折旧、报废、租借等种种变动情况，借助计算机管理使固定资产管理达到科学化、现代化的目标。在选择管理软件时，应选择性价高、功能全面、操作简单、透明度高的管理软件，再配合管理台账、设备卡片、固定资产账簿等文字记录，使固定资产管理真正做到透明、有序、有效。同时，管理软件应具备信息传递或公开制度，使每一位参与者都能够将信息彼此传递、分享，同时也起到相互监督的作用，一定程度上可以促进固定资产管理的透明化、正规化和合法化，保证固定资产使用的最大效益。 4、加强固定资产及时维修与保养。企业在固定资产的维修与保养方面，应首先建立起相关的计划或者规划，定时定期对固定资产及设备进行盘点、总结，对损坏的固定资产及时进行维修与保养，以确保固定资产的最高使用效益。同时，对于不同类别的固定资产，也应设置专门的场所来保存，有条件的话应雇用专门人员对其进行定期检查与维护，同时，应根据不同的设备特性实施不同的维修、检修、保养的方法，以减少不必要的开支。 5、完善固定资产处置、报废制度，盘活固定资产。企业对固定资产处置要做到物尽其用，制订设备报废条件：超过规定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，经济效益差；主要结构和零部件严重磨损，无法修复，无改造价值；因重大事故或意外灾害受到严重损害，且无法修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。 6、实行固定资产全过程管理制度。由于现代企业的生产，很多是流水线生产，生产线是联动，其中一个环节的设备出现故障，就有可能造成整个资产组停产，因此，要对固定资产进行全过程管理。一是制定覆盖固定资产全过程管理的规章制度；二是建立起固定资产三级管理制度，有效约束“实物管理、价值管理、使用部门”三个层面，实现业务处理的统一、协调。最终形成以流程为导向的固定资产管理制度体系；三是建立联动的固定资产管理系统，为真正实现数据共享，固定资产信息的有效联动，在规划固定资产管理系统时，充分利用生产管理系统已有的设备台账的基础资料，采用先进的技术手段寻求财务资产卡片与生产系统台账之间的对应关系，先将生产系统中的资产按价值管理的口径划分为主设备与附属设备，然后通过财务资产卡片与生产台账之间的内在联系，建立一一对应关系，生产系统中设备动态维护的信息通过信息发布的方式实时反映在固定资产管理系统中。 7、实行固定资产的归口分级管理。很多企业在固定资产管理方面存在账实不符的问题，因此可以对固定资产实行归口分级管理。所谓固定资产归口分级管理是指在企业财务部门的统一协调下，按固定资产的类别，由企业的各职能部门负责归口管理，按各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，进一步落实到班组和个人，并同岗位责任制相结合的固定资产管理制度。该管理主要分为两个方面的内容。一方面是归口管理，一般企业的生产设备归生产部门管理，动力设备归动力部门管理，运输工具归运输部门管理，房屋、家具用具归后勤部门管理，各种科研开发设备归技术部门管理等。各归口管理的部门要对所分管的固定资产负责，保证固定资产的安全完整。另一方面的内容是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点，将各类固定分别交由企业内部各级使用部门负责具体管理，有些资产的管理责任还要具体落实到班组和个人。这样便可做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。 8、对固定资产实行集团化管理。对于企业集团的子公司、分公司的固定资产，应当从全局出发，在了解子、分公司的资产的基本状况的基础上，对各下属单位的固定资产进行集团化管理，对固定资产进行合理调剂使用，避免分公司各自为政，各行其道。这样既可以节约购置新设备的资金，也可以盘活各个下属公司的固定资产，提高固定资产利用率，减轻企业财务压力 |
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