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审计报告

范文

审计报告（精选24篇）

审计报告篇1

　　一、公司概况

　　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

　　(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

　　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

　　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

　　二、经营情况

　　(一)经纪业务情况

　　(二)主要财务指标

　　1.财务状况指标

　　注:

　　①资产负债率

　　②流动比率

　　③=净资产/注册资本

　　④=经调整的净资产/客户保证金

　　⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)

　　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

　　⑥=长期投资/期初或期末净资产

　　⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本

　　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

　　2.经营成果指标

　　注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)

　　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)

　　③=经营费用/营业收入

　　三、审计意见

　　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

　　四、会计报表

　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

　　五、会计报表附注

　　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

　　(一)公司主要会计政策和会计估计

　　1.会计制度。

　　2.会计年度。

　　3.记帐本位币。

　　4.记帐基础和计价原则。

　　5.会计报表的编制基础。

　　6.营业部的资金管理、交易清算原则。

　　7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

　　8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

　　9.客户保证金的管理与核算方法。

　　10.质押品的管理与核算方法。

　　11.实物交割的核算方法。

　　12.风险准备资产的管理与核算方法。

　　13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

　　14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

　　15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

　　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

　　18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

　　19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

　　20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

　　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

　　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

　　(二)税项

　　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

　　(三)会计报表主要项目注释

　　公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

　　(四)或有事项

　　对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

　　(五)承诺事项

　　对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。

　　(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。

　　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

　　六、其他重要事项

　　1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

　　2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

　　3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

　　4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

　　5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

　　6.其它重大事项说明。

审计报告篇2

　　在审计工作中，审计报告的撰写既是整个审计项目情况和结果的总结，也是提供给报告使用者纠正财务工作中出现的问题的重要公文。因此，如何撰写一篇既能全面总结审计结论又能为被审单位提供切实可行的审计建议的审计报告，是每个审计人员在编制审计报告时必须去认真考虑的问题。

　　但是在实际工作中，笔者发现许多审计报告提出的问题可以说是千篇一律，审计建议也是泛泛而谈。一些同志认为只要审计过程中没有发现重大财务违纪问题，审计报告就无所谓“创新点”，所以经常是相同性质被审单位的审计报告就是从一个模子里套出来的，也只是些基本财务数据的区别。这当中既有被审计对象自身的原因，更重要的是我们有些基层审计人员没有在审计报告中下功夫，没有为被审单位“量体裁衣”。要撰写一篇优秀的审计报告，审计人员要做到四问：

　　一问“报告是否抓住重点？”

　　在繁多的被审事项中，如何在严格控制审计风险的基础上，突出审计重点，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰写报告首先要考虑的问题。一是在制定审计实施方案时要‘抓大放小’，根据被审计单位的具体情况，制定合理的审计资源分配方案，为审计报告中的重点打下基础。二是选准报告切入点，分析详略得当。当今社会的'热点是保障社会的公平正义，保护人民群众的合法权益，建立和谐稳定的社会结构。审计报告要与社会公众持续关注的问题相联系，要敢于揭露问题，选择审计重点时可以采用一些直观方法：一是纵向延伸法。对该单位近几年度财务基本数据进行统计比较，利用AO科目图表分析找出审计疑点。二是横向比较。相同性质单位在支出结构上的较大差异方面就可以列为审计报告关注的重点。对审查出的问题也要分清主次，对被审计单位具有一定代表性的问题要予以重点说明和分析；对一些共性的问题则可以简明扼要的概括。

　　二问“报告容不容易被理解？”

　　审计报告的受众是被审计单位以及普通民众，让使用者看得明白是使审计报告具有生命力的重要保证。试想一篇通篇使用专业术语、让人看得云里雾里的审计报告怎么能引起被审单位的重视，又谈何利用审计建议呢？在撰写审计报告时要设身处地的为报告使用者着想，使用者关注之处正是审计报告重点说明之处。在笔者对某学校的审计中，发现该校在审计年度建设项目较多，零星工程时有发生，因此建设资金使用的真实性以及效果性就是此次审计重点，通过实地走访核查账目，我们发现预支工程款超过80%，学校签订的合同存在重大坏账风险，经审计建议反馈给学校后，学校领导给予高度重视，及时修改合同约定并由专人负责审核合同、控制合同风险。

　　三问“审计建议是不是可操作？”

　　审计建议要针对问题本身，结合被审单位自身情况有针对性、有可操作性的提出审计建议。有些问题如果被审单位自身无法解决的，也可以通过审计专报、审计信息等反映给相关主管部门，协助问题解决。比如在审计中经常发现招待费超支问题，而且是屡查屡犯，这与被审单位控制经费支出的制度执行有关，更与行政单位招待费列支方式有直接关系。只有从源头上改变招待费随销随报的制度，建立岗位招待费支出标准和批准程序，才能铲除招待费支出不断繁殖的“温床”。

　　四问“审计报告有没有创新点？”

　　审计报告的创新既是指审计方法和思路的创新，也是指审计报告表达形式的创新。如果说财务审计报告由于审计目的所限创新点并不多的话，那么绩效审计报告这一新兴的审计报告载体就跳出了一般审计目标的框框，不再仅仅针对于会计科目反映的财务数据，更多的集中在业务流程中，使审计报告有了更多的发挥空间。在经济性、效率性及效果性的3E分析中，审计人员要充分利用计算机审计的技术优势，对业务流程进行分析再造，深入挖掘资金使用潜能，指导性的提出资金管理建议。这就要求有更全面的知识覆盖，更多的统计图表分析，更负责任的态度去撰写审计报告。

　　一篇优秀的审计报告就要做到：抓重点、能理解、易操作、有创新。这就要求我们审计人员以更严谨的职业操守，更亲民的职业作风，更敬业的职业态度去不断学习创新，写出报告既体现审计专业水平又让使用者满意的审计报告。

审计报告篇3

　　审计编号：

　　XX省科学技术厅：

　　受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位年××月××日至年××月××日承担的“ ”项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

　　一、承担单位和项目的`基本情况

　　（一）承担单位基本情况

　　表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于年××月××日。取得注册号为企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：，地址：，经营范围为）。

　　（二）项目基本情况

　　根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》（或省科技

　　厅下达的科技计划项目任务书）：

　　计划编号：项目名称：项目计划类别：

　　项目合同起止年月：年××月至年××月项目技术合作方：

　　项目实施负责人：，职务（职称）

　　主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；……

　　二、合同有关规定

　　（一）项目预算

　　项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。各类投入相应的到位时间，参见表一。

　　表一项目经费预算情况

　　单位万元

　　（二）项目执行阶段的经济指标：

　　合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。

　　三、合同中各项财务经济指标的执行情况

　　经审计，合同执行情况如下：（一）项目经费到位情况：

　　根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。

　　（二）项目经费支出情况：

　　根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：

　　表二项目经费实际支出与预算比较

　　单位万元

　　设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。

　　（三）经济指标完成情况

　　项目于年××月在单位实施，实施期间取得（来自：WWw。cssyq。Com 书业网：科研经费审计报告）知识产权。该项目研发成果主要用于，目标产品为，产品于年××月开始进入市场发生销售（或由于原因项目研发失败、实施尚未产业化等）。

　　根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，年××月××日至年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（对照合同规定选择相关指标，可以分年度列出）。

　　四、需要披露的主要事项

　　（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

　　（二）项目经费预算和实际支出的差异情况。（三）经济指标目标与完成的差异情况。

　　（四）其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。

　　五、审计结论

　　就项目预算经费使用情况（有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为）、经费管理（独立核算、决算编制真实可靠性）等方面发表总体审计意见。

　　附件： 1、设备费用清单

　　2、材料费用清单

　　3、测试化验加工费用清单

　　4、合作、协作研究与交流费

　　5、其他经费支出决算清单

　　本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

　　会计师事务所（盖章）

　　中国注册会计师（签字）

　　二○○×年×月×日

审计报告篇4

　　xx公司：

　　受贵单位咨询委托，我公司对工程结算进行审核。参与本次咨询工作的造价工程师X重声明：

　　1、我们在本咨询报告中陈述的事实是真实的和准确的；

　　2、本咨询报告中的分析、意见和结论是我们自己公正的专业分析、意见和结论；

　　3、本咨询报告的结果是依据委托方提供的资料进行分析计算所得；

　　4、我们与本咨询报告中的编审对象没有利害关系，也与有关当事人没有个人利害关系或偏见；

　　5、委托方应正确使用咨询报告，由于使用不当所造成的后果，与受托方无关。

　　造价工程师〔签章〕：注册证号：a 43000

　　一、建设单位名称：

　　二、施工单位名称：

　　三、设计单位名称：

　　四、建设工程名称：

　　五、建设时间： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概况：

　　本工程合同约定施工X围主要是营业大厅、现金区与办公区的地面、墙面、天棚装饰和水电安装等内容。根据合同约定的结算方式，施工方原预算报价中已有的分项工程，按原预算报价结算，施工方原预算报价中没有的分项工程，则参考原预算报价中类似的分项工程报价或按实结算，工程竣工后，施工单位的报送结算造价：x元〔大写：〕，此数即为送达我公司的送审金额。

　　七、建设地点：

　　八、编审责任：提供真实、合法、完整的资料是委托方的责任，我们的责任是按《XX省工程造价咨询单位执业操作规程》〔试行〕和相关的行业规章，在造价咨询委托合同约定的`工作X围内，对委托方提供的资料发表造价咨询意见。

　　九、编审依据：

　　1、《中华人民共和国合同法》；

　　2、《工程造价咨询单位管理办法》〔建设部74号令〕；

　　3、《XX省建设工程造价管理办法》〔省人民政府192号令〕；

　　4、委托方与我公司签订的造价咨询委托协议书；

　　5、建设方与施工方签订的施工合同；

　　6、工程竣工图、施工图和建设单位批准的签证资料、隐蔽工程验收资料；

　　7、施工单位报送的工程结算书与工程量计算式；

　　8、委托方提供的原招标文件与施工方原投标文件和其他资料。

　　十、编审方法：我公司指派了二名专业人员参与本次的造价咨询工作，其中造价工程师一名。根据合同约定的结算方式，实施了现场实地勘察、工程量的计算、综合单价的取定等我们认为必要的审核程序。

　　十一、编审作业日期：

　　十二、咨询结论：本工程施工单位结算金额x元〔大写：〕；委托单位送审金额x元〔大写：〕；审定金额x元〔大写：〕；核减x元〔大写：〕。

　　十三、咨询说明：

　　1、部分分项工程量因竣工图与现场实际情况不符，以实际测量为准；

　　2、营业厅装修审定费用〔￥x元〕中包含了设计与预算费x元；

　　3、本工程的审定金额〔￥x元〕中包括装修、电视监控系统安装工程、临时网点、装修前改造与地线制作安装、网点前面道路板改造、互动门安装、110报警系统与项目的审计费用，具体的明细金额见附件〔工程造价审核汇总表〕。

　　十四、附件：建设工程造价编审确认表

　　工程造价审核汇总表

　　工程审核明细表

　　建筑施工合同与相关资料等

　　项目负责人〔签章〕：

　　造价工程师注册证号：a 43000

　　工程造价咨询事务所〔签章〕

　　20xx04月22日

审计报告篇5

　　*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

　　——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

　　——民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

　　一、财政管理审计情况

　　从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

　　二、政府性债务资金和市属园区审计情况

　　按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

　　(一)全市政府性债务审计

　　在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

　　(二)市属园区财政决算审计

　　沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

　　三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

　　以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;*年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

　　存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

　　现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

　　四、50家单位部门预算执行审计调查情况

　　为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

　　从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

　　五、审计建议

　　(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

　　(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

　　(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

审计报告篇6

　　根据《中华人民共和国审计法》和20__年度计划及__通知精神，__审计局于__年_月_日-__年_月_日派出审计组，对____进行送达审计。__单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

　　一、基本情况

　　(一)项目基本情况(按立项批复内容)

　　计划总投资__万元，其中：中央__万元，省__万元，州__万元，县配套__万元，自筹__万元。

　　实施地点：

　　实施内容：

　　实施时间：

　　(二)项目前置情况(工程建设程序)

　　前置审计情况：送审投资__万元，审定投资__万元，审计核减__万元，建议拦标价__万元。

　　招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)

　　合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)

　　二、资金到位及拨付情况

　　(一)资金到位情况：

　　(二)资金拨付情况：

　　截止__年_月_日，总计支付项目资金__万元，其中：

　　1、建筑安装支出__万元;

　　2、勘探费支出__万元;

　　3、设计费支出__万元;

　　4、监理费支出__万元;

　　5、管理费支出__万元;

　　三、投资完成情况

　　送审投资__万元，审定投资__万元，核减投资__万元。投资完成情况如下(审定投资)：

　　(一)建筑安装工程投资完成__万元;

　　(二)待摊投资完成__万元，其中：

　　1、管理费__万元;

　　2、勘察设计费__万元;

　　3、监理费__万元

　　四、审计评价

　　(围绕被审计单位或项目的.财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)

　　五、审计发现的主要问题和处理意见

　　(一)基本程序方面发现的问题

　　1、招标投标方面

　　2、前置审计方面

　　3、合同签订方面

　　(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题

　　1、多计工程款

　　2、多计待摊费用

　　3、超概或结余

　　六、审计建议

　　(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)

　　____年_月_日

　　内部审计报告目录

　　一、审计导言第_页

　　二、审计结果汇总表第_页

　　三、审计结果详细说明第_页

　　四、组织结构图第_页

　　五、流程图图例第_页

　　六、流程图第_页

审计报告篇7

　　审字[]第号

　　(企业名称)：

　　我们接受委托，审计了贵公司*年**月至*年**月“科技型中小企业基金(以下简称基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

　　一、企业及项目基本情况

　　*公司系*年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号，注册资本：人民币*万元;法定代表人：;公司住所：。公司经营范围：

　　项目基本情况：(简述项目基本情况)

　　二、基金合同有关规定

　　(一)贵公司于*年**月**日申报项目，并与科技部科技型中小企业技术基金管理中心于*年**月**日签订了《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：，取得基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于项目的投入。

　　(二)项目投资总额为*万元，在基金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。

　　(三)基金用途规定：基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

　　(四)项目执行阶段的经济指标：

　　合同规定，*年应实现年销售收入*万元

　　年交税总额*万元

　　年利润总额*万元

　　三、基金合同中各项经济指标的执行情况

　　经审计，合同执行情况如下：

　　(一)项目投资到位情况：

　　我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下：

　　1、截止到*年**月**日已到位的总投资为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：

　　基金*万元

　　企业自筹资金*万元

　　(二)项目资金支出情况：

　　我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：

　　1、截止*年**月**日，本项目实际支出资金*万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)，其中：

　　项目产品开发及试制*万元

　　其中：购置仪器、设备*万元

　　购置生产设备*万元

　　流动资金*万元

　　销售费用*万元

　　基建*万元

　　其他*万元

　　合计*万元

　　(三)经济指标完成情况：

　　截止*年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

　　1、项目实现收入：

　　经审计贵公司提供的基金资助项目的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：

　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　项目销售收入

　　技术服务收入

　　合计

　　2、项目成本：

　　根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：

　　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　项目销售收入

　　3、项目税金

　　根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：

　　税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　增值税

　　营业税

　　城建税

　　教育费附加

　　企业所得税

　　合计

　　4、项目应承担的期间费用：

　　贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*元，其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为*元)：

　　项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　合计

　　5、项目实现利润：

　　网通分公司

审计报告篇8

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，20xx年度的利润及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：

　　(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

　　(2)选择和运用恰当的会计政策;

　　(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、导致否定意见的事项

　　如财务报表附注火所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少X万元，净利润将减少X万元，从而导致ABC公司由盈利X万元变为亏损X万元

　　四、审计意见

　　我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，，ABC公司财务报表没有按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况及合并财务状况、以及20xx年度的经营成果及合并经营成果和现金流量及合并现金流量。

审计报告篇9

　　省审计局：

　　根据局第次会议决定，我们于209年7月1～15日对我省外贸公司与香港公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：

　　(一)基本情况

　　外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

　　209年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。209年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。

　　(二)存在的问题

　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

　　第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

　　第二，轻信对方谎言，香港公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

　　第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

　　为了掌握和了解香港公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于209年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末20xx年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

　　当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

　　(三)处理意见

　　1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港公司进行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

　　3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。

　　4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。

　　5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。

　　公司审计组

　　年月日

审计报告篇10

　　受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称)201x年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下:

　　一、整体情况如下表:

　　二、审计结论

　　经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论:

　　①项目未按规定审批。

　　②工程项目资料档案管理不到位。

　　③工程项目未按规定验收。

　　④材料、设备采购管理不规范。

　　⑤账务处理不规范。

　　⑥合同管理不规范。

　　三、审计建议

　　(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;

　　(2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;

　　(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

　　(4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

审计报告篇11

　　首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将xx年至20xx年人局长以来的工作情况作以简要汇报。

　　我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

　　一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年，财政对教育的投入累计达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。

　　近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民办教育成为区域教育体系的`重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。xx年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d级危房。

　　二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

　　二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。xx年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。

　　近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从xx年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。

　　三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。xx年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比xx年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

　　四、坚持维护群众利益，努力构建和谐教育。均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。xx年，通过资源整合，我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。二是惠师政策人性化。

　　小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，xx年以来，全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到99.9%、96.8%、92.5%，远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。

　　三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从xx年下期起，全区停办了“校中校”招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。

　　认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。xx年年以来，共免除城乡义务教育学杂费1546.9万元，为贫困生提供生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

　　述职人：

　　20xx年xx月xx日

审计报告篇12

　　根据x县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(20xx)第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于20xx年3月22日至3月27日，对社主任x同志进行了离任审计。自20xx年9月至20xx年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于20xx年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对x同志自20xx年9月至20xx年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自20xx年9月至20xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

　　基本情况

　　，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称;1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社,任业务发展部主任,20xx年9月任社主任至今。

　　信用社基本情况

　　社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止20xx年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元;各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。

　　审计范围

　　本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

　　审计组调阅了社自20xx年9月至20xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

　　审计的总体评价

　　在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

　　一、安全保卫、内控管理方面

　　任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

　　二、信贷管理方面

　　作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展;二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果;三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降为66.16，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书;另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。

　　三、存款方面

　　确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20xx年8月底，该社存款只有13104万元，20xx年底、20xx年底分别达到13361万元、13692万元，到20xx年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24.94。

　　四、财务方面

　　任职期间,一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20xx年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3，收息率为2.68;二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，20xx年底营业总支出211万元，到20xx年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。

　　审计发现的主要问题：

　　一、贷款管理方面

　　主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

　　二、财务管理方面

　　主要是财务制度执行不够严格，如20xx年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元，联社同意列支1800元，超过192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名;20xx年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

　　三、内控管理方面

　　一是查库制度坚持不到位。20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20xx年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于20xx年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。

　　审计结论

　　通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。

　　**县农村信用联社审计组

　　组长：

　　成员：

　　二00*年*月*日

审计报告篇13

　　根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函[]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　X镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到20xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。

　　二、财务审计出的问题及处理意见

　　1、政府20xx年违规批准发放各种奖金316,200元。

　　处理意见：按照《X省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。

　　2、机动地发包以据代合同29.8万元。

　　处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

　　3、村级支出考察费82,700元。

　　处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

　　4、白条子支出23,000元。

　　处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。

　　5、派出所收费：2,500元。

　　处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。

　　6、涉农部门乱收费现象依然存在。

　　(1)、党校培训费10,960元。

　　(2)、宣传部资料费：5,750元。

　　(3)、县纪委资料费：570元。

　　(4)、县团委资料费：1,200元。

　　(3)、县妇联资料费：2,615元。

　　(6)、征兵费：9,100元。

　　处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

　　三、几点建议

　　1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

　　2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

　　3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。

　　以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。

审计报告篇14

　　ABC股份有限公司全体股东:

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告

　　“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的.恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、导致保留意见的事项

　　ABC公司xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　　四、审计意见

　　我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。

　　广东会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　广州市路号楼二0年月日

审计报告篇15

　　（被审计单位）

　　根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，x年xx月xx日至x年xx月xx日（审计实施期间），内部审计对（被审计单位全称，以下简称）x年度计时间范围）的（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。

　　一、被审计单位的基本情况

　　……

　　（本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）

　　（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到（被审计单

　　位简称）（被审计单位负责人职务）（被审计单位负责人姓名）和（被审计单位财务负责人职务）（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。

　　二、审计评价

　　……

　　（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。）

　　……（被审计单位相关财政财务收支情况）

　　经审计，…… （对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数）

　　审计结果表明，……

　　三、审计发现的主要问题及审计意见

　　……

　　（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意

　　见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）

　　（一）标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。

　　（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。

　　（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

　　四、其他需要解释的情况

　　……

　　（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。）

　　五、审计建议

　　……

　　（可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

　　对本次审计中发现的问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。

　　内部审计工作小组

　　年月日

审计报告篇16

　　根据集团部署，我们于X年X月X日起对集团财务总监水落同志自X年X月至X年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与水落同志交换了意见，现将审计情况报告如下：

　　一、概况

　　水落同志自X年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的'规划、筹集、运作和管理。

　　二、考核指标完成情况

　　1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成万元，其中X年万元，X年万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

　　2、预算执行情况，水落所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。

　　3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成房产的改制工作。

　　4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

　　5、制度建设，集团于X年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从X年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

　　6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

　　7、X年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：20__年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

　　三、任期内主要工作业绩

　　水落同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

　　1、开拓融资渠道，新辟融资主体。

　　在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在水落总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

　　2、强化基础管理，推进制度建设。

　　集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

　　3、积极探索海外资本运作之路。

　　围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在X年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成房产的转制手续。

　　4、税务筹划得到高度重视。

　　X年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

　　5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

　　四、主要工作不足

　　1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

　　2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

　　3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

　　五、水落同志对集团财务工作的建议

　　经与水落同志交换意见，水落对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：

　　1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

　　2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

　　3、*融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的路线。

　　4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

　　5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。

　　为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。

　　由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

审计报告篇17

　　一、被审计项目的基本情况

　　该工程由市发展和改革委员会《关于批复下中坝星河西路道路工程项目建议书的`函》（发改函〔20__〕25号）批准建设。建设规模为自江东大道顺成高速向东至鹤鸣路道路工程，长约1962米，宽40米，工程估算总投资为5343万元，资金来源为市财政投资。建设工期：12个月。20__年5月4日，市财政投资评审中心审定工程预算为2868.04万元，其中：一标段1263.16万元（含预备费153.22万元），二标段284.87万元（含预备费34.15万元），三标段1320.01万元（含预备费156.53万元）；20__年9月9日，市财政投资评审中心又对该道路桥梁工程进行评审，审定桥梁工程预算1499。60万元（含预备费160.00万元）。该道路工程化分为三个标段，20__年9月市住建局委托中招国际招标有限公司代理发布道路工程施工招标文件，对施工进行公开招标，20__年6月进行一、三标段开标，经评审，万达建设集团有限公司以11981912元中一标段，杭州市市政工程集团有限公司以12488629元中三标段，20__年9月进行二标段开标，经评审，省圣泽建设集团有限公司以元中标。20__年7月6日发出一、三标段，20__年10月29日发出二标段中标通知书。20__年7月14日、18日，市住建局分别与三、一标段，20__年1月12日与二标段签订了《建设工程施工合同》，合同价与中选价一致。合同约定采用固定单价合同方式，实际结算工程量以甲乙双方认可的实际工程量为准。合同工期三、一标段150天，二标段300天。

　　该工程一标段实际开工时间20__年8月17日（实际工期760天），实际竣工验收时间为20__年8月17日；二标段实际开工时间20__年1月20日开工，年7月5日竣工；三标段实际开工时间20__年9月1日，20__年8月17日竣工验收，据市住建局提供由建设、设计、施工、监理等单位进行的工程验收资料显示，工程质量均验收合格。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，市住建局在建设工程中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好地完成了工程任务。但该工程也存在施工单位多报工程款的问题，应加以纠正。

　　三、审计查出的主要问题及处理意见

　　工程结算多计工程价款6930083.71元。

　　通过对市住建局提供的现场签证、设计变更、施工图、竣工图等工程结算资料的复核和部份工程量的现场比对，发现工程结算中存在工程量计算错误、新增清单单价偏高、重复计算工程量等问题，未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送工程结算价款52951304.71元，经审计核实为46021221.00元，其中：一标段8908078.00元、二标段20423430.00元、三标段16689713.00元，多计工程价款6930083.71元。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》（府发〔20__〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第（五）项和审计署印发的《政府投资项目审计规定》（审投发〔20__〕173号）第八条第二款的规定，责令市住建局以此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

审计报告篇18

　　工程咨询有限公司受塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：

　　一、委托单位、建设单位、施工单位

　　委托单位：师范学院建设单位：师范学院

　　施工单位：XX市第四建筑工程有限公司

　　二、工程造价审核范围

　　师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等;院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等;院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设;院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。

　　三、工程造价审核依据

　　(一)法规依据

　　1.中华人民共和国建设部令第149号《工程造价咨询单位管理办法》;

　　2.辽宁省及XX市有关建筑安装工程造价文件规定。

　　(二)行为依据

　　1.本公司与师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》;

　　2.委托方提供的《工程决算书》(包括施工单位提供的《预算书》和建设单位提供的《初审决算书》);

　　3.师范学院维修改造施工图纸;

　　4.建设单位认定的部分材料价格。

　　(三)取价依据

　　1.20xx年《辽宁省建筑工程实物消耗量定额》;

　　2.20xx年《辽宁省装饰装修工程消耗量定额》;

　　3.20xx年《辽宁省市政工程消耗量定额》;

　　4.20xx年第六期《辽宁省工程造价信息》;

　　5.建设单位的现场签证单;

　　6.按专业承包四类工程确定取费标准(部分费率采用甲方认定的费率)。

　　四、审核情况说明

　　(一)审核过程

　　我公司于20xx年7月3日接受该工程结算审核委托，20xx年7月4日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年7月6日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。

　　(二)主要施工内容

　　1、院浴池施工内容：

　　(1)部分隔墙砌筑、抹灰、室内部分墙面刮大白;

　　(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面粘贴玻化砖及防滑地砖、办公室复合地板;

　　(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;

　　(4)室内更换塑钢窗、装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;

　　(5)室内地面防水;

　　(6)室内照明设施安装;

　　(7)室内采暖设施安装;

　　(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;

　　(9)浴池排风设备安装等。

　　2、高职院变电所施工内容：

　　(1)条形基础、砖墙砌筑、构造柱、圈梁、屋面板施工;

　　(2)内墙面抹灰、装饰大白，天棚抹灰、装饰大白，混凝土地坪、水泥砂浆地面;

　　(3)屋面找平、保温、防水及排水;

　　(4)外墙面抹灰、装饰涂料;

　　(5)门窗安装;

　　(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装;

　　(7)室外台阶、散水等。

　　3.院配电室施工内容：

　　(1)砖基础、砖墙砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

　　(2)内墙面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面砖地面;

　　(3)屋面找平、保温、防水及排水;

　　(4)外墙面抹灰、装饰涂料;

　　(5)塑钢窗、实木门、防盗门安装，大理石窗台板;

　　(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装。

　　(7)室外台阶、散水等

　　4.院热水房外线电缆施工内容：地下电缆敷设;

　　5.院生活区广场及道路施工内容：

　　毛石护坡挡墙、砖台阶砌筑、柏油路面铺装、花岗岩人行道、路边缘石的安砌;路灯电缆铺设。

　　五、工程造价审核结论

　　本工程结算总金额为：4,214,263元。人民币大写(肆佰贰拾壹万肆仟贰佰

　　陆拾叁元整)。各分项工程费用如下：

　　单位：x元

　　六、有关事项说明

　　1.工程咨询有限公司及参加本次审核工作人员与建设单位及施工单位之间无任何利害关系，工程造价审核人员在工作中恪守职业道德和规范，进行了充分的努力。

　　2.本报告是在建设单位、施工单位共同确认的基础上提出的。建设单位、施工单位对所提供的相关资料、数据的真实性和可靠性负责，并承担相应的法律责任。

　　3.本报告的备查文件是本报告的重要组成部分，与本报告正文具有同等法律效力。

　　4.本报告是依据国家有关工程造价咨询规定出具的意见和结论，仅供建设单位、施工单位所使用和送交相关主管机关审查使用。

　　5.本报告在工程造价咨询机构签字盖章后生效。

　　七、工程造价审核报告提出日期

　　本报告的出具日期为：二○XX年七月十一日。

　　谨此报告!

　　中国注册造价工程师:

　　造价员:

　　法定代表人:

　　工程咨询有限公司

　　二〇XX年七月十一日

审计报告篇19

　　XX有限公司清算委员会：

　　我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）20xx年12月31日的资产负债表和财产分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算损益表。这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。

　　我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《会计制度》和《XX企业清算办法》（注）的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算损益。

审计报告篇20

　　城关区卫生局：

　　为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对政府主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。（此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积㎡）？xx年初，根据甘肃省发改委（）714号文件、兰州市发改委（）324号文件、城关区发改委（）251号文件精神，经过城关区第74次常务会议通过，政府投资万元购买房屋，同时拨付装修款150万元。xx年11至12月与甘肃天源房地产开发公司签署购房合同，委托甘肃金源隆装饰工程有限公司设计工程图纸。xx年7至9月，经兰州市招投标管理局审核，全权委托甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理中心装修工程招标工作，与甘肃凯达工程监理有限公司签署工程监理合同。xx年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司中标，工程合同价款万元，xx年10月4日工程开工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程变更增项。40元。xx年3月2日，由建设方城关区第三医院、设计方、施工方、监理方邀请城关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。

　　该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。

　　妥否，请批复。

审计报告篇21

　　首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：

　　一、理清全乡经济社会发展的基本思路

　　肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2平方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、政府、政协等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设;五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。

　　二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实

　　任职以来，在市委、市政府和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。20xx年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。20xx年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。

　　(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕

　　1、招商引资成果显著。20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。

　　2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。

　　(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村

　　1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，20xx年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。

　　2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，20xx年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。

　　3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元;二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件;三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元;四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。

　　(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展

　　1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100：117以内，20xx年期内出生计划生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，20xx年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。

　　3、做好民政工作。20xx年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了政府的温暖。

　　4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展平安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。20xx年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liùhé彩，严厉打击各类违法犯罪。20xx年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。

　　三、加强政府自身建设，提高服务效能

　　1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。

　　2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。

　　任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

审计报告篇22

　　股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的股份有限公司(以下简称XX公司)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：

　　(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

　　(2)选择和运用恰当的会计政策;

　　(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的.并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　会计师事务所中国注册会计师：

　　(盖章) (签名并盖章)

　　中国注册会计师：

　　(签名并盖章)

　　中国××市

　　二零××年×月×日

审计报告篇23

　　特种电磁线股份有限公司全体股东：

　　按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了特种电磁线股份有限公司(以下简称"精达股份")20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

　　一、企业对内部控制的责任

　　按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是精达股份董事会的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

　　三、内部控制的固有局限性

　　内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的.可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　四、财务报告内部控制审计意见

　　我们认为，精达股份公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　会计师事务所中国注册会计师：

　　(特殊普通合伙)

　　中国注册会计师：

　　中国·北京

　　x年x月x日

审计报告篇24

　　根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：

　　(一)基本情况

　　××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。

　　(二)存在的问题

　　经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

　　1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

　　第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

　　2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

　　3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

　　为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

　　4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

　　当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

　　(三)处理意见

　　1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

　　3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。

　　4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。

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