| 标题 | 小学预算业务管理制度 |
| 范文 | 小学预算业务管理制度（精选3篇） 小学预算业务管理制度 篇1第一章总则 第一条为切实加强农村义务教育阶段中小学预算管理，保证农村义务教育经费保障机制改革工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》和《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》(国发〔20*〕43号)，制定本办法。 第二条本办法适用于我省各级人民政府举办的农村义务教育阶段初中和中心小学(以下简称农村中小学)，村小(含教学点)纳入所隶属的乡镇中心小学统一管理。 第三条农村义务教育阶段中小学预算资金由中、省、市、县财政分级负担，包括人员经费、对个人和家庭补助经费、公用经费、项目经费等。 第四条农村中小学预算管理遵循以下原则： (一)部门预算原则。按照部门预算编制办法，实行一个学校一本预算。县级教育行政部门为一级预算单位，初中和中心小学为二级预算单位，村小为基层预算单位。 (二)综合预算原则。农村中小学预算包括学校全部收入和支出，都要纳入财政预算管理，实现收支平衡，统筹安排。 (三)突出重点原则。依据农村义务教育经费保障机制改革的总体要求，按照保运转、保基本支出、保重点的顺序安排预算，做到公开、公正、透明。 (四)专户管理原则。农村中小学预算资金实行专户管理，专户核拨，专款专用。 (五)绩效考评原则。农村中小学预算实行绩效考评制度，追踪问效。 第二章预算编制 第五条农村中小学预算由收入预算和支出预算构成。 第六条收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、对个人和家庭补助支出、公用支出和项目支出等。 第七条收入预算编报，充分考虑需要和可能，根据年度业务开展计划和支出需求情况综合确定。收入来源要可靠、稳定，实事求是，不重报、不漏报、不虚报。 财政补助收入指农村中小学校从财政渠道取得的各项事业经费，包括人员经费，按规定标准计算的对家庭和个人的补助，以及按规定比例由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等。 事业收入指农村中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。 勤工俭学收入包括农村中小学校办产业和勤工俭学项目收入。 其他收入指除以上各项收入以外的收入，包括捐赠收入、银行利息收入等。 第八条支出预算编报。人员支出、对个人和家庭补助支出按照政策规定的标准和享受人员范围据实编报到每一个人。 人员支出包括个人基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等支出;对个人和家庭补助支出包括离退休费、医疗费、住房补贴、抚恤和生活补助、助学金等支出。 公用支出按照政策规定的农村义务教育阶段相关标准计算编报。公用支出包括日常公用支出和专项公用支出。其中日常公用支出包括教学业务与管理费、办公费、印刷费、培训费、实验实习费、文体活动费、水电费、取暖费、交通差旅费、邮电费、会议费、劳务费、零星维修费、专用材料费等;专项公用支出包括办公设备、专用设备、交通工具、图书资料、教学软件(课件)购置等费用。 项目支出按照实际需求编报。项目支出包括校舍购建费、校舍维修改造经费以及其他改善办学条件等费用。 免教科书经费由省教育厅编报。 第九条农村中小学校预算按照“两上两下”程序编制，从每年*月份开始编制下年度预算。 一上：农村中小学编报预算建议数。根据县级财政、教育部门关于编制年度预算的统一部署，根据学校基本情况和事业发展需求，农村中小学编制年度预算建议草案，上报县级教育行政部门，由县级教育行政部门审核汇总后，报送县级财政部门。 一下：县级财政部门下达预算控制数。县级财政部门根据部门上报的预算建议数，将本级承担的农村中小学经费和上级下达的预算指标一同纳入农村中小学预算，并结合分项定额标准等因素，统筹安排农村中小学义务教育经费，确定下达各中小学预算控制数。 二上：农村中小学上报预算草案。农村中小学根据财政部门下达的预算控制数和细目定额规定和有关标准，编制年度预算草案，逐级审核汇总后报送县级财政部门。 二下：县级财政部门批复预算。县级财政部门将同级人大审议批准的预算草案批复县级教育行政部门。县级教育行政部门按财政部门预算批复，下达各中小学预算。 第十条县级财政部门下达、批复县级教育行政部门预算时，应分列二级和基层预算单位预算。 第十一条县级教育行政部门会同财政部门确定校均、班均、师均和生均等实物配备标准，确定农村中小学基本支出细目定额标准，并与县级财政部门下达的预算控制数一同下达各农村中小学。 第十二条农村中小学在编制预算时，按照县级财政、教育行政部门要求，将学校通用的耗材和仪器设备等符合政府采购管理规定的商品和劳务(具体种类由县级财政、教育行政部门确定)，编入政府采购预算。 第三章预算执行 第十三条预算拨款。人员支出、对个人和家庭补助支出由县级财政按照预算进度直接拨付中小学，其中工资部分仍按原支付渠道发放到教师个人。公用支出和项目支出由学校提出用款计划，经县级教育部门审核后，向县级财政提出申请，由县级财政直接核拨农村中小学。对基础资料翔实、管理规范和地处偏远的农村中小学日常公用经费，也可由县级教育部门直接向县级财政申请用款计划，经县级财政审核后直接核拨农村中小学;专项公用支出和项目支出中符合政府采购的，按照政府采购有关规定办理。 第十四条农村中小学预算一经批复，严格执行。在预算未确定前，县级财政部门根据上年农村中小学月均实际支出情况，按月预拨公用经费，保证农村中小学正常运转。 第十五条县级财政部门对农村中小学拨款要确保及时、足额、准确，不得截留、滞留和挪用学校预算经费。 第十六条农村中小学严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。确需调整的，经财政部门审核后，按规定程序实施。 第十七条学校预算执行中新增事项，除国家统一调资和突发性事件可申请预算追加外，其余一律在编制下年度预算时统筹考虑。 第十八条学校预算执行中项目资金有结余的，经财政部门同意后可留归学校统筹使用;未完成项目的年度结余资金，可结转下一年度继续使用。 第四章决算编制 第十九条预算年度终了，由学校按要求及时编制决算，经教育部门审核汇总形成部门决算草案报同级财政部门。 第二十条决算要求数字真实，内容全面、准确，编报及时，不得估列代编，不得漏报、瞒报，虚列支出。 第二十一条决算包括决算报表和决算说明。决算表式由财政部门统一印发。 第五章绩效考评 第二十二条学校预算实行绩效考评制度。绩效考评的主要内容包括对支出项目实施内容、资金管理效率、公共或社会效益等方面进行全面、综合考评。 第二十三条绩效考评实行“统一组织、分级实施”的管理方式，财政部门统一组织管理，教育部门和学校分级实施。评价方法、评价指标体系、评价标准值、评价工作程序由财政部门会同教育部门根据有关规定和标准研究制定。绩效考评结果，作为以后年度义务教育财政资金分配的主要依据。 第六章监督检查 第二十四条建立内部监督和外部监督检查相结合的农村中小学校经费管理使用监督制约机制。 学校要建立健全财务内控制度，完善内部财务管理约束机制，加强资金管理，自觉维护国家财经纪律，及时向教育部门汇报预算执行情况，接受财政、审计等部门的检查监督。 第二十五条建立健全农村义务教育经费管理责任追究制度。对各级分担资金不到位，套取上级财政资金的，截留、挪用、擅自改变资金用途的，依据《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规进行处罚。对工作失职造成失误并导致资金损失浪费的责任人或在资金使用管理中玩忽职守导致资金损失的责任人移交监察部门查处;情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。 小学预算业务管理制度 篇2为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。 第一条 预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。 第二条 预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。 第三条 经费预算方案的制定程序：财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由财会室定期向主管财务校长汇报。 第四条 经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。 1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。 2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。 3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。 第五条 经费使用规定及审批程序 1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。 2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。 3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。 4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。 5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。 6、基建费支出的审批程序： (1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。 (2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。 7、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由分管校长审核，最后报校长审签。 8、学校食堂、小卖部实行承包，独立核算，学校统一管理。[另定协议] 附：关于公务费、业务费、设备购置费的说明 根据中华人民共和国财政部教育部制定的《中小学校会计制度》规定： 一、公务费： 1、办公费：因办理公务而发生的费用，包括笔、墨、纸和现代化的办公用品，报刊杂志费，印刷费，宣传费。 2、差旅费：机关行政人员因公差旅费。临时出国(境)人员费用。 3、会议费;机关行政人员参加各项会议支付的费用 4、邮资费：教学办公发生的邮资费。 5、行政设备维修费：行政办公设备发生的维修费用。 6、学校组织的党支部活动费，教工团员活动费，老年人活动费，关工委活动费等。 7、支教费：由学校指派，支持边远地区和贫困地区教学而发生的经费。 8、教职工培训费：为提高教学和业务水平而组织培训发生的费用。 9、其他。 二、业务费： 是指为开展教学活动所发生的各项业务费用。 1、教学业务费;教师用教材、讲义、教学用文具、纸张、印刷费、墨水、粉笔等消耗用品。活动课、兴趣课、研究性课补助费、教师早晚值班费。 2、实验实习费：实验药品、试剂等消耗材料及校外实习费用。 3、文体维持费：音美体育器材，训练比赛补贴。 4、理科实验班费：奥赛培训、集训和参赛费用，聘请教练劳务费等。 5、学校科技节、体育节、艺术节费用。 6、社会实践活动费：寒暑假学工、学农、走进社区、高中新生军训费用。 7、教研组活动费。 8、教学设备维修费。 9、教学业务会议费。 10、教学差旅费。 11、课题课改费。 12、业务招待费。 13、其他。 三、设备购置费： l、仪器设备：教学仪器、仪表、电器设备、机电设备、电教设备。多媒体设备、网络设备、标本、模型等。 2、音美体卫设备：音美体育卫生器材。 3、图书设备：由学校购置的各类教育教学图书。 4、一般设备。学生课桌椅、办公用桌椅、电讯设备、医疗器械、办公设备、交通运输设备等。 小学预算业务管理制度 篇3为切实加强本局财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《行政单位财务规则》及有关财政制度，结合本局实际，制订实施本制度。 一、基本原则 (一)贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。 (二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。 (三)加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。进一步促进局财务工作及其他相关业务工作的健康开展。 (四)加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。 二、预算管理 (一)局本级部门预算编订，严格遵循财政部门时间和程序流程安排，根据财政部门各项预算编订规定进行科学合理编制，充分考虑事业发展需求和预算年度收入增减因素，量入为出，量力而行，科学统筹安排各项资金。 (二)预算编订应遵循保障局本级正常运转所需的前提，包含人员工资、机关正常办公等基本性支出需求，既要贯彻勤俭节约原则，又要保障日常工作平稳有序开展。 (三)预算编订应充分考虑本单位事业发展需求和规划，由局机关各科室和单位根据年度重点工作和工作计划，编制经常性项目资金申请书，具体列明资金使用方向、范围和具体安排，实现项目预算“立项有依据，绩效有目标、计算有标准”，确保预算项目切实可行;同时编订预算年度内设备、设施、自动化办公设备更新的政府采购计划表，以备局本级总体预算编制所需。 三、收入管理 (一)统一专户。在经营活动期间所发生的一切收入，其中属于国库收入的资金先统一缴入财政预算外资金管理中心，通过财政结算后转入本单位存款帐户;其他资金专户收入，要及时缴入单位账户，任何科室不得在帐外私存和私设小金库。 (二)规范管理。局所管理的各部门必须建立健全收支管理制度;严禁任何科室外购票据。对当日的收入款项应当日入库，不得坐支。 四、支出管理 (一)人员经费 局机关干部职工正常晋升、职务晋升等工资变动，负责人事工资工作人员要及时填写工资福利变动相关表格，报区人力资源和社会保障局审批，凭审批表向财务资产科申请相应变动人员的工资福利补发，并存入个人档案。若遇人员调动，需及时提供干部介绍信和增(减)编表格给财务资产科，增加(减少)人员经费的开支。 (二)基本经费 局基本经费支出主要由办公费、差旅费、招待费、交通费、会议费支出等组成。局财务资产科应根据区财政核定的年度经费预算编制局年度基本经费支出分月计划，并在保证局机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出。其中招待费全年支出必须控制在区纪检部门与财政部门下达的支出控制范围内。 (三)专项经费 1、各类专项经费，由财务资产科统一管理，专款专用。局财务资产科应严格按照年初专项经费支出预算，根据各专项事务的轻重缓急规范列支专项经费支出。各相关业务科室应严格按照各专项预算的开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，(有合同的按合同专款执行)。一般不得进行超范围超预算的专项经费支出。 2、大额费用开支须事先请示汇报。单项工程以及其他项目(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、维修等)在10000元以上的，应先编制经费预算，经分管局领导审核，报局长审批后方可实施。 3、重大工程或采购项目50000元以上的须先行由专家论证并经局党组会议研究决定后方可实施。 4、超出预算或无预算的，报分管局长和财务资产科审核后，由局长审批后方可实施。 (四)日常结报 1、结报程序 经办人填写报销清单-→所在部门负责人签字-→财务会计审核-→局分管领导签字-→局财务审批人签字-→财务出纳核对与报销。 2、审批权限 本局经费采取局财务审批人“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。 一次发生费用不足500元的，由经手人和科室负责人签字后，由财务分管领导签批，也可以由办公室主任签批;在500元以上的，经手人和科室负责人签字后，由分管副局长审核，报分管财务领导签批;超过1000元(其中基建、车辆等专项经费10000元以上)的须报局长签核。 3、结报方式 本局经费结报原则上全部实行公务卡刷卡与转账结算结报方式。如确有特殊情况需要现金结报的，须提出书面申请，填写现金使用情况说明表，并报分管财务领导审批。 局工作人员因工作需要新做公务卡的要按相关规定及时办理新增手续，人员调出要及时办理公务卡核销。 4、结报类别 (1)备用金:工作人员因工作需要出差，一般情况下不再借领备用金，如遇特殊情况确需借领的，先由经办人填写借据，经财务资产科长审批，所在部门负责人签字后，经局财务审批人签字后，才可到财务部门借款，出差结束后应在7个工作日内结清借款。 (2)差旅费:差旅费支出要严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》(浙财行〔20xx〕10号)规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批(驾驶员由车队负责人审批)。工作返回后，出差人员应及时凭出差审批单到财务资产科报销差旅费，严格按规定填写差旅费报销单，凭据报销。驾驶员由车队负责人审批后，交财务会计审核，再报财务分管领导签批;其他工作人员按结报程序报销。 (3)会议费:严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省省级机关会议费管理规定的通知》(浙财行[20xx]7号)规定，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。 (4)公务接待费:公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按《定海区党政机关国内公务接待管理办法》(定党政办发[20xx]201号)规定，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用结报时一律按规定填写接待费报销单(合法财务票据，列明交通费、住宿费、餐费等)，并提供派出单位公函或公务(商务)来宾记录、接待清单，方可报销。 (5)职教费:各类学习班、培训班及其他各种专业证书班的学习，须与本岗位业务有关，并经局长同意才能参加，考试合格后按上级规定报销学费。 (6)公务用车运行维护费:公务用车运行维护费是指与车辆活动有关的费用，包括:车辆维修保养、车辆加油保险、车辆装饰费、过路费、停车费等。区机关车队车辆实行单车核算，建立一车一账管理制度。车辆实行定点修理装潢、定点加油、定点保险。修理在结算时须附修理委托单和结算单，装潢在结算时须附装潢清单，并由车队负责人核实。车辆加油实行定点定标制度，如遇特殊情况产生的费用需由经手人和车队负责人签字后，交分管副局长审批，报分管财务领导签批。 (7)办公经费:局报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷等工作由局办公室统一承办并报销。对于日常办公确需要购置的物品或维修，由相关科室填写采购清单，经办公室审核后，由办公室主任或分管副局长审批后方可采购、维修。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。 (8)专项等其他费用:专项等其他费用包括工程项目、设备购置、专用材料采购等，严格按照局采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性到财务部门报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。局费用支出报销(审批)单凭证应严格按照表式内容填写。要求为二家及以上单位转账方式结报的必须分别填制费用支出报销(审批)单。 五、票据管理 (一)局财务票据由专人负责、专人保管，领用时必须在票据领用簿上签名。 (二)按规定统一使用财政部门印制的通用票据，票据由票管员向财政部门购领、保管，使用完后及时上缴、核销。 (三)在使用票据前，应对票据进行检查，如发现缺份、少联的应及时退回，并办理有关手续。使用时，应逐项逐栏填写，不得涂改、挖补、撕毁，并在收据联加盖单位财务章。对填错的废票，各联应说明作废或加盖作废戳记，保存备查。 (四)局财务资产科要加强对领用票据的监督、检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入、丢失票据等现象的发生。 六、财务报告 局实行财务月报制度和财务分析报告制度。财务月报内容主要根据局年初预算情况，就局财务的主要项目每月所发生的有关数据编制报表，供局领导决策参考。财务资产科需将每个月的单位预算会计报表和财务开支明细账报分管财务领导和局长签核。财务分析报告分年中、年终两次进行，主要就局经费开支结构、内容及存在问题进行整理分析，并提出改进管理、加强财务控制的建议，财务运行情况及时向领导班子集体报告。 七、档案管理 每年度结束后，所有的会计凭证、会计账簿、票据存根及财务留存合同、协议、文件证明等一律纳入会计档案管理，由档案室专人管理。若有非会计人员或外单位人员借阅财务档案须向财务资产科提出申请，经财务资产科科长审批后方可在财务人员的陪同下，在档案管理员处登记借阅。 |
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