| 标题 | 关于审计报告范文 |
| 范文 | 关于审计报告范文（精选16篇） 关于审计报告范文 篇1内部审计报告规范指南 一、 内部审计的作用 1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。 2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。 二、 内部审计报告的内容 内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重： （一）制度执行情况审计 1、 审计的目的及相关制度依据； 2、 审计的方法及过程说明； 3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差； 4、 相关责任认定及审计结论； 5、 制度完善建议。 （二）财务指标审计 1、 审计的方法及过程说明； 2、 基本财务指标说明； 3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析； 4、 责任揭示及审计结论； 5、 财务改善建议。 三、 内部审计应注意的问题 1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式； 2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。 3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展； 4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时， 应形成专项报告反映。 上海豁朗光学科技有限公司 20xx年十一月三日 关于审计报告范文 篇2省审计局： 根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下： (一)基本情况 外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 ××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。 (二)存在的问题 经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在： 1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。 第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。 2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。 当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。 (三)处理意见 1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。 2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。 3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。 4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。 5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。 关于审计报告范文 篇3内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网! 集团监察审计部根据核准的20xx年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下： 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。 审计建议： 公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议： 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 采购环节的主要审计发现： 1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。 审计建议： (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。 审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。 部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元 品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长% 目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。 (1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。 (2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。 (3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。 3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。 我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。 审计建议： 采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。 三、存货管理 公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为： 1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。 仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。 审计建议： 按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。 2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。 ( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。 审计建议： (1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。 (2)对存货减值损失应考核到相关责任人。 3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响: 审计建议： (1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号; (2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。 四、销售及收款 1、合同的审核表现为事后控制 公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。 建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。 2、信用期、和信用额度标准制订不合理 公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素. 审计建议： 充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。 4、现金收款 审计建议： 严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。 5、应收账款的管理 审计建议： 五、资产管理 六、成本核算管理 本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢! 因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。 根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。 附件：MM公司主要内控流程图(略) 1、采购付款业务 2、存货管理业务 3、生产成本核算 4、销售收款业务、货币资金 5、工薪循环 关于审计报告范文 篇4我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。 一、审计依据 《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。 二、管理层的责任 按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。 三、注册会计师的责任 我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的 审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 四、审计内容 （一）项目投资及资金来源情况 1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。 2、项目资金来源 自筹资金：670万元：其中，20xx年项目实施前银行存款300万元，20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。 专项资金：20xx年1月获得项目专项资金30万元。 银行贷款：20xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途 自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。 专项资金：30万元：用于生产设备采购。 银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 （二）项目实施经济指标完成情况 番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下： （1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%； （2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%； （3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%； （4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%； （5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%； （6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%； 三、审计意见 我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。 在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。 在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。 此报告仅限于本项目验收使用。 附： 1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表 附表1： 项目承担单位基本情况表 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 项目验收收支决算总表 （单位：万元） 图片已关闭显示，点此查看 注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计） 项目验收支出决算明细表 （单位：万元） 图片已关闭显示，点此查看 注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等 关于审计报告范文 篇5一、审计问题概述： 1、物资采购无采购计划且大部分采购未签订采购合同。 2、未对客户做资信评估 3、个别员工虚报差旅费用 4、未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生 5、部分蔬菜无人验收，而由供货方验收。 6、费用报销存在大量白条。 （剩下的麻烦你写一下） 二、公司总体情况 X公司存在严重的亏损：截止20xx年12月31日, 公司的财务状况如下：总资产778,555.67元，流动资产437,224.84元, 固定资产342,668.76元；负债为2,218,698.71元，流动负债为2,218,698.71元；所有者权益为－1440,143.04元。这种情况说明负债远大于资产，公司出现严重的亏损。 三、本次审计发现问题 1、营运方面： (1)采购循环: 审计发现：无年度物资采购计划且大部分物资采购未与供应商签订采购合同。 公司未建立年度物资采购计划。 20xx年6月20日XX公司为了降低农资采购成本，制定并下发了《关于农资采购的规定》，规定中明确要求1、农药、种子、化肥等均需签订合同； 2、所有货款支付，要同时符合合同、验收入库的入库单时才方可付款。违反规定、手续不全不予支付。 3、付款人要填写申请单，上报总经理批准后方可支付。 上述规定实际上并没有得到有效执行。目前在财务备案的仅有黄瓜、茄子两份种子采购合同，而菜心、芥蓝、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、丝瓜、春秋霸王黄瓜、小冬瓜、紫红薯、普通红薯均未与供应商签订合同。 风险影响： 审计建议：（这里你未对采购合同的作业流程进行查核，请详细查） （2）生产循环： 审计发现：未编制育苗、蔬菜生产组织计划。 风险影响： 审计建议： （3）销售循环： 供港菜没有销售合同、市场开发计划、客户资信档案、港菜发出没有价格。（请分不同的情况进行说明，并举案例和事实来说明情况，港菜发出没有价格是否有出货单，也请查核一下。） （4）物流循环： 审计发现：未与物流运输公司签订运输合同且物流公司提供的发票为白条。 -所有运费包括卸货费、搬运费、进场费、代办费、二次搬运费已经在港菜收入中代扣，无法反映真实销售收入。此段运费也没有任何合同或协议及合法票据，均为白条。财务在收到此类白条后未要求对方提供正规票据，而是将白条直接入账。（请说明是哪家公司，是怎么入选的，—累计支付的金额。） 风险影响：白条入账易导致税务风险，且由于为签订合同，导致无法核实运输费用的真实合理性。 审计建议： （请按小标题、现象、影响、改进建议分别写） （5）仓库循环：仔细仓库物品出入库，台账、保管以及变质蔬菜的报废处置，仓库环境等。这个缺少检查。 2、财务方面 （1）应收账款：截止查核日，账面金额为:324,375.74元 其中占应收账款前五位为： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元 （请用图表显示，并按账龄分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，对现有的应收款进行分析。） （2）预付账款 : （预付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否开始？如果属于工程开始了，个人觉得没必要写，预付款关键在于长期未得到服务和商品的分析，这种没用） (3)低值易耗品 :（电暖器） 1,400元 （删掉没用，除非你检查了采购申请、审批、验收、保管、领用整个过程，发现存在问题） (四)库存商品期末数: 56,825.31元，其中明细如下：菜品:3654.51元,农药7159.80元，化肥2090元，包材26378元，辅料1800元，种子11089元，农资：4654元。 （缺少库龄分析表） （五）、固定资产期末原值：342,688.76元，累计折旧1,377.93元，净值341,310.83元; 11月份决算处理工程款：318855.76元，钢架选菜棚66645元，冷库场地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共计核销前期工程318855.76元。 （是否检查了工程作业的整个流程？？？固定资产折旧的计算。） （六） 、应付款期末数为2,347,690.68元 ，其中前五位明细如下： 二、20xx年度1月—12月经营结果情况 （4）营业费用 1、差旅费用：个别员工虚报差旅费用： 查核20xx.8.440#凭证，发现报销谢仕仁家属机票款，合计2260员。按公司差旅报销制度，家属机票不应该属于公司费用； 2、20xx.7.26 345# 凭证 低值易耗品摊销主要是摊销公司胶筐 67,000元；（详细检查） 3、采用备用金管理制，使得费用核销时在款项支付之后，已造成即成事实，使得财务对费用无法进行有效管控。（重新检查） 3、程序方面 （1）合同 1、合同条款不齐全且审核不全：查核20xx/8/20/324# 凭证，港菜运费17000元，与秦大物流公司所签合同，条款中未见数量、重量、合同有效期、罚则，承运方有签字未盖章。 2、业务操作无合同：查核20xx/10/28/29#凭证 育苗提成费 2161.60 没有协议、合同。 （2）制度 1、差旅费用报销无相关附件：查核20xx.3.31 205#凭证 陈总报广州、上海差费 10917.70，实报实销，虽有审批但差旅报销单无费用的列支范围、标准、依据，无法核实该笔报销的真实性。 2、20xx.4.28 128#凭证 报销3月份、4月份招待费15727元 ， 按财政部有关规定业务招待费是按销售收入的5‰之内列支,实际支出46473.30 。（这个你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在预算内都可以，预算外只要有审批也可以，请你再说清楚） 3、周转箱未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生，且不易控制风险：欠200个周转箱，欠1200个周转箱，进一步加强周转箱核对及清理回收。建议对外周转箱实行押金管理制。 4、没有经上级批准的出入库管理制度、合同管理制度及现金管理制度、差旅费标准、费用报销制度、成本控制制度等财务管理制度。 5、公司虽然制订了农资采购规定，但也没有严格执行。（请说明具体情况） （3）审批手续 1、10月份前虽参照别的库房管理制度，但没有有效执行出入库手续，例如自种菜没有办理入库手续，自种菜、包材入库没有入库单，库房出入库手续没有认真执行，部分商品销售出库没有价格，如港菜。 2、公关送出礼品菜送出前没有出库单及签字审批手续，送出后不能及时处理，手续较随意。对礼品菜公关缺乏审批程序。（见附件） 3、20xx、11、30 39#凭证给发货 57243.32元 没有出库单只有对方的收货单。 4、收蔬菜，无人旁站验收数量、质量，是自己过磅、记录，公司内部无人把关蔬菜的重量、质量。（数量、金额列个表，不然老总以为没事） （4）、票据单据：存在大量的白条入账的情况：（列表，这么看头痛~~~） 1、20xx.5.12.47#凭证 购蘑菇渣、装卸费 等4421元，其中3,090元是白条； 2、20xx.7.11.126#凭证 报广州至西安胶框运费 8000元，收据是白条，未见正式发票；20xx.8.8 147#凭证 报港菜运费 21200元 ，收款收据号5122# 是白条；20xx.8.20 324# 凭证 港菜运费17000元，收据是白条； 3、20xx.7.14.249#凭证 收港菜37905元 借：库存现金— 贷：主营业务收入 ，凭证附件只有收款收据，没有销货清单、销售数量及价格仅以收款收据做为销售依据，无法真实反映经济业务实质； 4、20xx.10.30 31#运费1150元 是白条。 5、20xx.12.1 5#报港菜运费 69,077元 大部分是白条。 建议： 1、加强过程监督，制定合同管理制度，完善合同审批，所有的种子、化肥、农药、均应签订合同，应与长期合作单位陕西宇通航空物流有限公司签订空运合同，加强运费管理和控制；所有大额运费必须签署合同及尽可能取得合法票据。费用单据严格控制白条入账。 2尽快建立适合公司的财务制度（差旅费标准、费用报销制度、现金管理制度、出入库管理制度、借款审批等项制度），并有效执行，已有的农资采购规定应监督执行。明确库管的职责及归属领导，加强财务对库管业务的指导、帮助、改进，完善出入库工作。 关于审计报告范文 篇6关于市日杂公司19 年度财务收支的审计报告 市审计局： 根据审综字[19 ]号审计计划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19 年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9年月和月共买ll 000元，日杂站19年月和1 9年月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。 3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。 附件：(略) 商粮贸审计处审计小组 组长：(签名) 19 年月日 关于审计报告范文 篇7广东股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了广东股份有限公司(以下简称“”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。 一、对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，广东股份有限公司于20xx年12月31日按照《企业内 部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国・北京 中国注册会计师： 20xx年三月十日 关于审计报告范文 篇8。 [说明： 1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序基本一致。 2.每项决定都必须有事实、定性、处理或处罚决定以及相应法规依据，且表述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。] 本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我署(厅、局、办)。 (救济途径选项一：提请裁决) 如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请(审计机关的本级人民政府，其中审计署及其派出机构的本级人民政府都是国务院)裁决。裁决期间本决定照常执行。 (救济途径选项二：申请复议或者提起诉讼)如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向(按照行政复议法的规定，对审计署及其派出机构作出的审计决定不服的，应当向审计署申请行政复议;对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议)申请行政复议;或者在本决定送达之日起3个月内，向(对审计署作出的审计决定不服的，按照行政诉讼法的规定应当向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼;对审计署特派办或者地方审计机关作出的审计决定不服的，应当按照行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向特派办或者地方审计机关所在地基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼)提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。 (审计机关印章) *年**月**日 关于审计报告范文 篇9自20xx年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一、积极主动、扎实有效地开展部门工作 1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。 2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。 3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)党政工作中心和“一二三”的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内 部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作： (1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。 (2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。 (3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。 (4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。 (5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。 (6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。 (7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。 (8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自20xx年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。 (9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。 二、按照要求认真开展自查自评 在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。 三、工作中存在的问题及改进措施 1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。 2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。 3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。 关于审计报告范文 篇10审计工作流程 一、审计流程的意义 （一）概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 （二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。 二、准备阶段 （一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 2、经营情况和经营风险； 3、组织结构和内部控制情况； 4、关联方及交易情况； 5、以前年度接受审计的情况； 6、其他 常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿； 2、查阅行业业务经营资料。 3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。 4、参观被审单位现场。 5、询问内审人员和管理当局。 （二）签订审计业务约定书 审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 ⑴签约双方的名称； ⑵委托目的； ⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务； 委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料； ② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。 会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费； ⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。 (三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。 （四）确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。 自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；2、重要性的判断离不开特定的环境；3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。 1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。 ②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。 2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。 例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。 ②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。 ④不期望出现的错报或漏报。 3、两个层次重要性的考虑 注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。 4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。 重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向) (一)会计报表层次重要性水平的确定 1、方法：固定比率法、变动比率法两种 2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等 3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。 (二)账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为"可容忍误差"。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。 评价审计结果时对重要性的考虑 （一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。 （二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。 关于审计报告范文 篇11哪些公司年检必须 1.哪些公司年检必须出具审计报告： （1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司； （2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司； （3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司； （4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司 （5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告 （6）用报告作其他特殊用途的公司 2.审计报告所需资料： （1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表） （2） 公司全年的账本； （3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）； （4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本均可）； （5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）； （6） 如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件）（财政登记证） 注：复印件需每页都加盖公章 3.完成时间： 资料齐需要5-7个工作日 4.出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程 一、审计流程的意义 （一）概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审 计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准 备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指 审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 （二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低 成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。 二、准备阶段 （一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 2、经营情况和经营风险； 3、组织结构和内部控制情况； 4、关联方及交易情况； 5、以前年 度接受审计的情况； 6、其他常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿； 2、查阅行业业务经营资料。 3、查阅公司章程 协议、董事会会议记录、重要合同等。 4、参观被审单位现场。 5、询问内审人员和管理当局。 （二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关 系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称； ⑵委托目的； ⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务； 委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计 收费； ⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。 (三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性 测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。 理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程 中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计 程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。 2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原 则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。 3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。 4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向) (一)会计报表层次重要性水平的确定 1、方法：固定比率法、变动比率法两种 2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等 3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。 (二)账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。 评价审计结果时对重要性的考虑 （一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。 （二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。 关于审计报告范文 篇12摘要：随着我国经济的不断发展，我国大小企业都在对企业的管理制度进行不断地完善和调整。企业财务审计及决策是企业发展中的一个重要的基础，它不仅对控制企业行为非常有效还是对一个企业经济实力是评估。企业财务审计和决策方面我国取得了很大的进步，从刚开始的不熟悉到现在渐入佳境，这都是我国综合实力上升的表现。但在企业财务审计和决策方面我们毕竟实战经验还不如西方资本主义的经验丰富，我们在操作过程中难免会出现一些小纰漏。针对企业财务审计及决策支持信息化展开深入研究，并对其中难以解决的问题提出自己的看法。 关键词：企业财务审计；决策支持；信息化；应用分析 一、引言 企业财务审计和决策有利于一个企业对自身价值的认识，在各个项目的衡量方面能够更加准确。因此企业财务审计和决策有利于确定一个企业的经济发展方向，它在其中占据了一个重要的位置。只有做好企业财务审计和决策支持，我们才能将企业管理制度发展的更加完善，有利于整个企业的进一步发展。 二、企业财务审计的概况 企业财务审计是对企业的收支方面做好详细的记录和审查，方便更加清晰的了解整个企业的运营状态，能够更加直观的体现整个企业的自身价值。企业财务审计既是对企业综合素质的审计，也是为了更好的方便企业进行管理。一个企业的财务是否稳定就要做好它的财务审计工作，不仅仅是对企业内部更好的掌控，更是促进企业发展必不可少的一个环节。企业财务审计是法律上企业对自己的保护，有效的维护了企业自身的利益，是大小企业发展的必经之路。 三、企业财务审计的现状 1.对财务情况分析不够全面。在如今的很多企业中，普遍的企业财务审计师对财务的统计只局限于数据的统计，每次对财务情况分析时只看到整个企业的盈亏状态而忽略了其数据后面所隐藏的海量信息。这就要求企业在用人上进行严格的把关，只有企业财务审计师观察和分析能力极强才能对整个市场的方向进行一个有效的把握有利于整个企业的发展。对于缺乏经验的企业财务审计师来说，他们相比之下更加关注财务数据，对于一些信息的搜集和判断没有很好地把握，这不利于企业的发展。只有全面的搜集资料，透过财务数据对市场结构和经济发展方向进行分析，我们才能更好更快的融入整个市场中去，在市场中的竞争力也会随之提升。 2.对企业提供数据具有依赖性。企业财务的审计应该是公正公开的，不应该过多的受到企业提供数据的干扰。作为一个合格的企业财务审计师要对企业所提供的数据进行严格的排查，确保其数据的真实性。企业财务审计师应该通过实地考察，根据企业的财务报表确定企业的盈亏情况，并动态的对盈亏状态分析，对企业盈利和亏损的原因进行明确，这样有利于企业制定详细的调整方案，利于整个企业的动态平衡发展。在对企业数据进行统计审查时，企业财务审计师务必要提升自己的综合素质，坚守职业道德底线，对数据的真实性做出保障，否则将会混乱整个市场，引起不良竞争，造成企业经济发展滞后。 3.企业财务审计结果不能为企业所用。目前我国企业的财务审计师的存在主要是对财务进行一个明确，对一些债券进行发行，只满足了企业在市场规格上的硬性要求。很少有企业会真正利用好企业财务审计师，首先，企业未能很好的利用财务审计师来分析自己企业的内部结构和自己在市场上处于一个什么样的地位；其次，对企业财务审计师审核的财务结果也只是关注数据，并没有透过财务数据对市场经济结构和市场整体发展方向进行判断，这就必然会使企业丧失主动权，只能被动地跟风发展，长此以往，企业并不能得到良好的发展，甚至会面临经济危机。 四、企业财务审计及决策支持信息化系统的介绍 企业财务审计及决策支持信息化系统是由多个部分组成的，涵盖了各方面的功能，主要运作的是显示器、审查终端、企业专用内部网络等系统，利用企业数据服务中心与该信息化系统进行一个数据的衔接，使得数据没有冲突，可以被我们更加全面的进行利用。信息化技术的支持可以给我们提供很多便捷，如：在图像的处理上更加直观形象。利用AO、OA的共同作用将整个企业财务审计与鞠策信息系统支撑起来，为企业的财务分析更加全面和清晰。在财务审计及决策信息化系统的运行中，我们主要运用了AO服务器来帮助我们提取企业数据。在正常的运行过程中，系统按照已经设定好的程序进行工作，与人工财务审计相比之下，企业财务审计及决策支持信息化系统更加便捷，其数据分析更加准确，对整个市场结构的分析也更加全面有利于企业对财务审计的数据进行提取和应用，有利于整个企业的管理制度上面的完善。在信息化时代，我们就应该运用好科技的力量，用科技来改变生活，用科技来进行更加全面的统计和分析，这对提升企业的自身价值有着极其重大的帮助，科技已经逐渐的成为生活的一部分，对人们生活的影响之大。 五、企业财务审计及决策支持信息化的应用分析 1.减少数据的差错。企业财务审计及决策支持信息化系统运用了计算机技术，在企业数据递交上，我们做好数据的审查和录入，系统对于数据的统计和分析相比人工审查有很大的优势。首先系统的灵活性可以应用在企业各个方面的数据统计上。其次系统的统计快速准确，可以减少审查过程中的误差，在审查过程中也可以减少复查数据的时间，为整个企业财务审计的效率提高做出了不少贡献。 2.保存完整。在审查过程中，为了防止企业数据的丢失我们对数据进行审查的同时就进行及时的备份，这样有助用企业查找数据的完整性和快捷性。人工审查由于审查内容之多，数据复杂多变，在长时间的高度紧张的工作状态下容易出现数据混淆等不利于审查工作的开展，在整个审查进度上也会有所降低，在审查结果的质量上我们也无法保证。进行反复的财务数据审又加大了整个审查工作的任务量，因此企业也就不能够及时的得知整个市场发生的变动，不利于企业进行更改经济发展方案，在审查结果上具有过时性。而利于力量企业财务审计及决策支持信息化系统就会在审查过程中保证速度的同时，保质保量，在企业数据的分析上能够及时提供新鲜有效的数据，为企业发展规划提供便利。 3.运用便捷。由于系统技术的信息化，我们可以有效便捷的查找到完整的企业咨询。这样有助于企业对财务审查结果的核对，在数据的提取上也会带来很大的便利。企业财务审计及决策支持信息化系统的运用可以从多方面来改善审查的速度与质量，只有利用好企业财务审计及决策支持信息化系统，才能更好的提升企业在市场上的竞争力，更能清晰的展现企业自身的价值，能够更加便捷的确定企业管理方向，为企业的持续稳定发展作出巨大贡献。 六、结语 随着我国经济的迅速发展，我国的综合实力得到了大幅度的提升，我国对科技的运用也越来越重视，并将科技广泛化，让我们无时无刻都能享受科技带来的便捷。在企业财务审计工作上也得到了很好的运用。企业财务审计集聚侧支持信息化系统的应用不但节省了企业的人力和物力，在财务审查结果上也具有很大的优势。企业财务审计及决策支持信息化系统在数据的提取上比人工审查更加快捷和准确，在企业财务审查速度和质量上也比人工审查更加快捷，对市场结构的分析也更加全面，避免了企业财务审计师缺乏经验所带来的弊端，在企业发展分析上能够及时提供数据和方向，有助于企业发展计划的修改，促进企业的经济持续稳定快速发展，企业财务审计及决策支持信息化系统的诞生是我国对财务审查的一个重要突破。 关于审计报告范文 篇13实业集团股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了天 茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有 效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指 引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见， 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化 可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结 果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国 · 北京 中国注册会计师： 二○XX年一月二十九日 实业集团股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指 引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至20xx年12月31日(内部控制报告基准日)的 内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并 如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实施内部控制进行 监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容 的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故 仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具 有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在 财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的 要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未 发现非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性 评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 (一) 公司内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内 部控制评价的范围涵盖了本公司及下属主要控股子公司、孙公司。 纳入评价范围的主要单位包括： 实业集团股份有限公司(母公司)，主要从事化工产品的生产与销售业务; 湖北百科亨迪药业有限公司(重要子公司)，主要从事医药制剂、原料药等的生产与销 售业务; 湖北百科格莱制药有限公司(重要孙公司)，主要从事设计、开发、生产、销售和加工 布洛芬及其他新产品业务; 荆门和程贸易有限公司(子公司)，主要从事化工产品(不含危险品和国家专项规定项 目)、五金交电、建筑材料销售。 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94%，营业收入合计占公司 合并财务报表营业收入总额的99%。 纳入评价范围的主要业务和事项包括: 1、组织架构;2、发展战略;3、人力资源;4、 社会责任;5、企业文化;6、营运资金;7、采购业务;8、资产管理;9、销售业务;10、 筹资活动;11、工程项目;12、担保业务;13、长期股权投资;14、财务报告;15、全面预 算;16、合同管理;17、关联交易;18、内部信息传递;19、信息系统;20、反舞弊。 重点关注的高风险领域主要包括： 1、行业风险：由于外部市场环境复杂多变，以及社会和行业监管形势的日趋严峻，使 得企业的投入成本不断加大，在一定程度上挤压了企业的利润空间。 首先从环境保护方面看，《环境保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台 并日趋完善，加上提倡“生态文明”、“可持续发展”等理念，人们环保意识的增强，使各 项环保指标和要求进一步提高，对企业的环保责任提出了更高的要求。一方面增加了企业的 投入，限制企业的生存发展空间，另一方面导致区域环保法律法规及政策日趋严厉，执行的 力度空前加大，使企业发展过程中面临众多的环境风险。 另外从医药行业监管形势看，药品质量的审计与检查在深度和广度上不断加强，使得公 司的改造投入也不断加大，进而增加经营成本。 控制措施：为应对和规避上述行业风险，企业在生产经营过程中，为主动适应化工及医 药行业发展新趋势，以满足新的监管要求为前提，及时调整企业的经营方针政策，尤其是在 环保方面，为响应政府节能减排的号召，公司对所属锅炉进行了关停，切入统一的供汽系 统;同时出售所属子公司百科化工有限公司股权及债权，具体见XX集团20xx-062公告。另 在药品质量管理方面，公司制订了严格的药品质量检测与保证体系，并配套相应SOP进行风 险管控，实现公司稳健可持续发展。 2、市场风险：由于公司所处的化工行业与国际石油行情息息相关，受国际原油期货价 格单边下行的影响，公司所经营的聚丙烯、调油、液化气等化工产品市场销售竞争激烈，利 润空间不断被压缩，且下游需求大多持观望态度,导致公司产能严重不足。另外化工原料市 场价格变化频繁，致使公司对其市场行情很难把控，稍有不慎就可能面临存货价差风险。而 医药方面布洛芬原料药生产厂家现高度集中态势，全球现有六家生产厂家，规模效益明显， 而公司又受限于产能，后期势必影响公司的市场份额。 控制措施：化工方面公司安排了专人时刻关注国家的产品政策，收集行业产品信息，加 大了市场的分析力度，有效预测市场发展趋势，同时根据生产需要，及时、准确把控采购量 和库存量;同时正在实施的多元碳氢原料制丙烯技改工程，将有效的延深化工产业链，后期 公司对产品的生产和销售可根据市场行情有了更宽的可选性，从而改善整个化工产业的经济 效益。医药方面则是持续进行技术革新和生产运营优化管理，同时不断提升产业链，持续开 发更高规格的布洛芬及布洛芬下游产品，提升产品利润空间，销售方面则稳定增加优质客户 的市场份额; 3、主营业务发展风险:公司主营业务为医药和化工业务。近年来，受宏观经济下行和产 能过剩的影响，公司的生产经营日趋困难。目前，公司现有资产质量及业务盈利能力较低， 迫切需要注入具有较高质量和较强盈利能力的优质资产，以切实增强公司的盈利能力和可持 续发展能力。 控制措施：为拓展公司经营范围，增强公司盈利能力和可持续发展能力。20xx年1月12 日，公司召开第六届董事会第二十九次会议，拟非公开发行A股股票数量不超过 2,905,604,700，募集资金总额不超过98.50亿元，扣除发行费用后将用于收购上海日兴康生 物工程有限公司、上海合邦投资有限公司和上海汉晟信投资有限公司持有的国华人寿保险股 份有限公司(简称“国华人寿”)43.86%的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和 补充流动资金。本次非公开发行完成后，国华人寿将成为公司的控股子公司，公司的主营业 务将在原有的医药、化工业务的基础上增加保险业务板块。未来公司将对上述板块的资产、 业务及管理团队进行整合，形成各项业务之间的互补性和协同性。公司现已取得证监会关于 核准非公开发行股票的批复文件，文件号为证监许可[20xx]2823号，接下来公司会继续推 进该项工作,尽早完成对金融保险公司的控制。 4、运营风险：①安全生产方面，由于公司所处高危行业，在安全生产过程中，如果在 生产管理、设备的检测、安全投入、员工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能导致 财产损失和相关监管机构严厉处罚的风险。②人力资源方面，由于公司属于劳动密集型企 业，而薪酬待遇、工作环境等无法满足技术人才的高要求，因此在企业转型升级过程中，将 面临技术创新不足，产品缺乏市场竞争力等方面的风险。 控制措施：①加强安全生产日常巡回检查制度及应急预案演练制度，杜绝各类违章操 作，防患各种安全生产风险。确保安全生产的资金投入，不断提高安全本质度。②针对人力 资源问题，公司注重企业文化的培植，让公司员工具有归属感与认同观;同时制定规范的调 薪制度，增加员工的积极性。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方 面，不存在重大遗漏。 (二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》和公司内部控制 评价办法的规定组织开展内部控制评价工作。在评价过程中采用了个别访谈、调查问卷、穿 行测试、实地查验、抽样和比较分析等，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证 据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工作底稿详细记录评价 的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料以及认定结果等。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求， 结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务 报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持 一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水 平，符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 错报≥利润总额20% 资产总额潜在错报 错报≥资产总额5%或1.1亿元 经营收入潜在错报 错报≥经营收入10%或1.3亿元 所有者权益潜在错报 所有者权益错报≥5%或0.75亿元 直接财产损失 损失≥20xx万元 重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水 平，符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 利润总额10% ≤错报<20% 资产总额潜在错报 资产总额3% ≤ 错报<5%或 (6000万~1.1亿元) 经营收入潜在错报 经营收入5%≤错报<10%或 (6500万~1.3亿元) 所有者权益潜在错报 所有者权益3% ≤错报<5%或(4500万~0.75亿元) 直接财产损失 1000万元≤损失<20xx万元 一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水 平，符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 错报<利润总额10% 资产总额潜在错报 错报<资产总额3%或6000万元 经营收入潜在错报 错报<经营收入5%或6500万元 所有者权益潜在错报 所有者权益错报<3%或4500万元 直接财产损失 损失<1000万元 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 以下迹象表明财务报告可能存在重大缺陷的包括： ① 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为; ② 公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财 务报告中的重大错报; ③ 审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。 财务报告重要缺陷的迹象包括： ① 未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施; ② 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应 的补偿性控制; ③ 对于期末财务报告流程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表 达到真实、准确的目标。 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。 非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 缺陷类型 直接财产损失金额 或产生重大负面影响 一般缺陷 损失金额<100万元 受到省级以下政府部门处罚，但未对公司定期报告披露 造成负面影响。 重要缺陷 100万元≤损失金额<500万元 受到省级政府部门行政处罚，但未对公司定期报告披露 造成负面影响。 重大缺陷 损失金额≥500万元 受到国家级或派出机构行政处罚并对已披露定期报告造 成负面影响。 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否可能存在非财务报告内部控制重大缺陷： ① 公司未建立有效的内控体系; ② 缺乏“三重一大”决策程序; ③ 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚且对公司已经披露的定 期报告造成重大负面影响; ④ 上年评出的重大缺陷未得到整改，也没有合理解释。 如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制重要缺陷： ① 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚; ② 公司高级管理人员受到国家级行政管理部门的处罚; ③ 中层员工出现舞弊行为; ④ 上年评出的重要缺陷未得到整改，也没有合理解释。 如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制一般缺陷： ① 公司或公司高级管理人员受到省级(含省级)以下政府部门处罚但未对公司定期报告 披露造成负面影响; ② 一般员工出现舞弊行为; ③ 上年评出的一般缺陷未得到整改，也没有合理解释。 (三)内部控制缺陷认定及整改情况 1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重 大缺陷、重要缺陷。 2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控 制重大缺陷、重要缺陷。 四、其他内部控制相关重大事项说明 我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应，因此随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化，公司仍将继续补 充和完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，同时加强内部审计工作，强化内部控制监 督检查，促进公司健康、可持续发展。 实业集团股份有限公司董事会 二〇XX年一月二十九日 关于审计报告范文 篇14XX有限公司清算委员会： 我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）20xx年12月31日的资产负债表和财产分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算损益表。这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《会计制度》和《XX企业清算办法》（注）的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算损益。 附件一：清算资产负债表（同一般资产负债表，略） 附件二：清算损益表 附件三：清算财产分配表 附件四：其他应收款明细表 附件五：清算事项说明 会计师事务所中国注册会计师 （公章）（签名盖章） 中国上海20xx年X月X日 关于审计报告范文 篇15股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的股份有限公司(以下简称XX公司)财务报表，包括201年12月31日的资产负债表，201年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XX公司201年12月31日的财务状况以及201年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所 中国注册会计师： (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师： (签名并盖章) 中国市 二零年月日 关于审计报告范文 篇16XYZ股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XYZ公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，主持会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表否定意见提供了基础。 (三)导致否定意见的事项 如财务报表附注X所述，XYZ公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。XYZ公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果按权益法核算，XYZ 公司的长期投资账面价值将减少X万元，净利润将减少X万元，从而导致XYZ公司由盈利X万元变为亏损X万元。 (四)否定意见 我们认为，由于“(三)导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，XYZ公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映了XYZ公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 (本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。) 会计师事务所 中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国XX市 中国注册会计师: (签名并盖章) 二OX二年X月X日 五、由于注册会计师无法针对财务报表的多个要素获取充分、适当的审计证据而出具无法表示意见的审计报告 审计报告 XYZ股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 我们接受委托，审计后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XYZ公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 但由于“(三)导致无法发表意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。 (三)导致无法表示意见的事项 我们于20X2年1月接受XYZ公司的审计委托，因而未能对XYZ公司20X1年初金额为X元的存货和年末金额为X元的存货实施监盘程序。此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。并且，XYZ公司于20X1年8月采用新的应收账款电算化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，我们也无法实施替代审计程序，以对截至20X1年12月31日的应收账款总额X元获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。 (四)无法表示意见 由于“(三)导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对XYZ公司财务报表发表审计意见。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 (本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。) 会计师事务所 中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国XX市 中国注册会计师: (签名并盖章) 二OX二年X月X日 |
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